Как отразить в учете вознаграждения по авторским договорам

Выплаты по авторским договорам

Как отразить в учете вознаграждения по авторским договорам

Источник: журнал «Главбух»

В настоящее время понятия «авторский договор» в гражданском законодательстве нет. Вместо него в Гражданском кодексе РФ предусмотрена возможность заключения таких договоров о передаче авторских прав:

  • договора о передаче всех исключительных прав на произведение (ст. 1285 и 1234 ГК РФ);
  • лицензионного договора, по которому передаются права на произведение в пределах, установленных договором (ст. 1286 и 1235 ГК РФ);
  • договора авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ).

Ситуация: что понимать под авторским договором в целях налогообложения

Хотя в гражданском законодательстве понятие «авторский договор» отсутствует, однако в рамках налоговых правоотношений такой термин используется и в настоящее время.

В целях налогообложения понятия используются в том значении, в котором они закреплены в соответствующем законодательстве. Исключение составляют те случаи, когда Налоговый кодекс РФ дает собственные определения. Это следует из статьи 11 Налогового кодекса РФ.

Гражданское законодательство предусматривает три основных вида договоров вместо авторского:

  • договор о передаче исключительных прав на произведение (ст. 1285 и 1234 ГК РФ);
  • лицензионный договор с автором (ст. 1286 и 1235 ГК РФ);
  • договор авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ).

Следовательно, при начислении налогов под авторским договором следует подразумевать эти виды договоров.

Правила бухучета

Произведения науки, литературы и искусства (в том числе компьютерные программы) и другая интеллектуальная собственность являющиеся предметом договоров о передаче авторских прав могут учитываться в качестве нематериальных активов (п. 4 ПБУ 14/2007). Для этого должны быть соблюдены условия, указанные в пункте 3 ПБУ 14/2007.

В бухучете расчеты по договорам о передаче авторских прав отразите на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (Инструкция к Плану счетов). Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» используйте, если авторское вознаграждение выплачивается сотруднику по трудовому договору (Инструкция к Плану счетов).

Начисление вознаграждения по договору о передаче авторских прав отразите проводками:

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 76 (70)

– начислено вознаграждение по договору о передаче авторских прав, если полученное произведение образует нематериальный актив;

ДЕБЕТ 20 (44 …) КРЕДИТ 76 (70)

– начислено вознаграждение по договору о передаче авторских прав, если полученное произведение не может быть признано нематериальным активом;

ДЕБЕТ 97 КРЕДИТ 76 (70)

– начислено вознаграждение по договору о передаче авторских прав (вознаграждение выплачивается в фиксированной сумме за временное использование произведения).

Выплаты по авторским договорам отразите проводкой:

ДЕБЕТ 76 (70) КРЕДИТ 50 (51, 52, 58 …)

– выплачено вознаграждение по договору о передаче авторских прав (из кассы с расчетного счета и т. д.).

Пример

ООО «Альфа» заключило с Кондратьевым А. С., который не является сотрудником организации и не зарегистрирован в качестве предпринимателя, договор о публикации в журнале его статьи. Выпуск журнала является основным видом деятельности организации.

В апреле 2015 года Кондратьев передал организации статью и все права на нее (был подписан акт приемки-передачи). Размер авторского вознаграждения составил 10 000 руб. С него бухгалтер удержал НДФЛ в размере 1300 руб.

В мае «Альфа» выплатила из кассы Кондратьеву деньги в сумме 8700 руб. (10 000 – 1300).

Бухгалтер «Альфы» в учете сделал следующие проводки.

В апреле:

ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 76

– 10 000 руб. – начислено авторское вознаграждение Кондратьеву.

В мае:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 50

– 8700 руб. – выплачено Кондратьеву авторское вознаграждение;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– 1300 руб. – удержан НДФЛ с авторского вознаграждения, начисленного Кондратьеву.

Расчет налогов

НДФЛ. Вне зависимости от системы налогообложения которую применяет организация, с вознаграждений гражданам по договорам о передаче авторских прав удержите НДФЛ (подп. 3 п. 1 ст. 208 НК РФ). Исключением из этого правила является тот случай, когда наследнику выплачивается вознаграждение, которое принадлежит наследодателю (автору) на день открытия наследства.

Ситуация: нужно ли удержать НДФЛ с вознаграждения, выплачиваемого автору, являющемуся предпринимателем

Ответ на этот вопрос зависит от того, является работа по договору предпринимательской деятельностью автора или нет.

Если создание произведений и передача прав на них не являются предпринимательской деятельностью автора, то НДФЛ при выплате вознаграждения нужно удержать. Никаких исключений в отношении налогообложения выплат по авторским договорам Налоговый кодекс РФ не содержит (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Если создание произведений является предпринимательской деятельностью автора, то НДФЛ не удерживайте. Это объясняется тем, что по доходам, полученным от предпринимательской деятельности, автор сам платит НДФЛ.

Под предпринимательской деятельностью следует понимать деятельность, направленную на систематическое получение дохода (ст. 2 ГК РФ). Таким образом, если предприниматель на систематической основе работает по авторским договорам с целью получения коммерческой выгоды начисленные ему вознаграждения признаются доходом от предпринимательской деятельности.

Однако узнать о том, что автор получил доход в рамках предпринимательской деятельности, организация может только двумя способами:

  • либо от самого автора-предпринимателя;
  • либо от налоговой инспекции по запросу о сведениях, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей о видах деятельности (кодах по ОКВЭД) (подп. «о» п. 2 ст. 5, ст. 6 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ).

Направлять запрос в налоговую инспекцию организация не обязана. Поэтому, если автор не предъявил документы, подтверждающие, что работа по авторскому договору является одним из видов его предпринимательской деятельности, удержите НДФЛ при выплате вознаграждения.

С выплат резидентам России налог рассчитайте по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ).

С выплат нерезидентам НДФЛ удержите по ставке 30 процентов (абз. 1 п. 3 ст. 224 НК РФ).

Если имущественные права передает автор произведения, то ему могут быть предоставлены профессиональные налоговые вычеты (п. 3 ст. 221 НК РФ). Другим гражданам (не являющимся авторами, в том числе и наследниками автора) профессиональный вычет не предоставляйте (письмо Минфина России от 14 апреля 2005 г. № 03-05-01-04/101).

Профессиональный налоговый вычет предоставьте в размере расходов, понесенных автором при создании произведения, имущественные права на которое переданы организации.

При этом расходы должны быть подтверждены документально. Если автор не может документально подтвердить понесенные им расходы, то сумму вознаграждения уменьшите на фиксированный процент.

Об этом сказано в пункте 3 статьи 221 Налогового кодекса РФ.

Перед тем как предоставить профессиональный вычет, получите от автора заявление (абз. 11 ст. 221 НК РФ).

Имейте в виду: если произведение создано автором в порядке выполнения им своих служебных обязанностей или служебного задания, то профессиональные вычеты не предоставляйте.

В этом случае у человека нет расходов, понесенных им за свой счет. А значит, профессиональные вычеты ему не полагаются.

Это следует из пункта 3 статьи 221 Налогового кодекса РФ и письма Минфина России от 6 июня 2005 г. № 03-05-01-04/177.

Ситуация: можно ли предоставить стандартные налоговые вычеты налоговым резидентам России, получающим вознаграждение по авторскому договору

Да, можно.

Ограничения по типу договора (трудовой или гражданско-правовой (включая авторский договор)) статьей 218 Налогового кодекса РФ не предусмотрены.

Если человек получит вознаграждение в денежной форме, рассчитанный налог перечислите в бюджет в следующие сроки:

  • в день получения денег в банке если организация выплатит вознаграждение наличными, полученными с расчетного счета;
  • в день перечисления денег на счет гражданина, если организация выплатит вознаграждение в безналичном порядке;
  • на следующий день после выдачи вознаграждения, если организация выплатит его из других источников (например, из наличной выручки).

Эти сроки установлены в пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.

Если человек получит вознаграждение в натуральной форме, рассчитанный налог удержите с любых денежных вознаграждений, выплачиваемых ему (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если НДФЛ удержать невозможно, уведомьте об этом налоговую инспекцию по месту учета организации, а также гражданина, которому выплачен доход (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Страховые взносы. Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с авторских вознаграждений гражданам начислите взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Взносы в ФСС РФ на обязательное социальное страхование начислять с авторских вознаграждений гражданам не нужно (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляйте в следующих случаях:

  • обязанность организации платить их предусмотрена в самом авторском договоре (абз. 4 п. 1 ст. 5 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ);
  • авторское вознаграждение предусмотрено трудовым договором, заключенным с автором (ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/48492-vyplaty-po-avtorskim-dogovoram.html

Учет в программе 1С:УПП договоров ГПХ

Как отразить в учете вознаграждения по авторским договорам

Оформление договоров ГПХ имеет ряд особенностей.

· При создании сотрудника на закладке «Общее» необходимо указать вид договора- «Договор подряда» или «Авторский договор». При этом системой создается табельный номер с буквой «д» в начале номера (для выделения сотрудников по договорам ГПХ).

Для ввода данных о физическом лице можно воспользоваться ссылкой «Более подробно о физическом лице», где необходимо указать адрес проживания, удостоверение личности, налоговый статус, коды ИНН, СНИЛС и др.

(для дальнейшего автоматического включения физического лица в перс. отчетность).

В списке сотрудников сотрудник с договором ГПХ будет выглядеть следующим образом:

· Для оформления договора служит документ «Договор на выполнение работ с физическим лицом» ( интерфейс «Расчет зарплаты организаций» — меню «Сотрудники»- «Договоры на выполнение работ»). В документе необходимо указать вид начисления, вид оплаты, стоимость

 Для правильного отражения в бухгалтерском учете необходимо определить способ отражения, выбрав его из справочника «Способы отражения в регламентированном учете», или если нет подходящего, ввести новый. 

Ввести код вычета для правильного начисления НДФЛ. В итоге документ должен выглядеть примерно таким образом:

2. Как начислить в 1С:УПП вознаграждение физическому лицу по договору ГПХ?

При начислении зарплаты документом «Начисление зарплаты» договорники, у которых вид оплаты «Ежемесячно» включаются в закладку «Договоры(подряда)» каждый месяц пока не истек срок договора. При виде оплаты «Однократно в конце срока»- по истечении срока договора. Сумма оплаты- фиксированная и не учитывает фактически отработанное время. Сумма вычета вводится вручную. 

После расчета рассчитывается сумма НДФЛ с учетом суммы вычета. Можно посмотреть предварительный расчетный листок:

3. Какие налоги и взносы начисляется по договорам ГПХ?

Доходы по договорам ГПХ облагаются НДФЛ, взносами в ПФР и ФОМС.

Налог НДФЛ исчисляется при начислении зарплаты. Начисление страховых взносов производится одноименным документом. (интерфейс –«Расчет заработной платы организаций»-меню «Налоги и взносы»- документ «Начисление страховых взносов»).

После ввода месяца начисления, организации и подразделения, нажав кнопку «заполнить и рассчитать», на закладке «Доп.начисления» отразятся суммы дохода, начисленные по договорам ГПХ. На закладке «Взносы» — суммы начисленных взносов:

4. Как в 1С:УПП уплатить налог по договору ГПХ?

Для корректного отражения и учета уплаты налогов и взносов в регламентированной отчетности и недостаточно ввести платежные документы. Для этого необходимо ввести документы : «Перечисление НДФЛ в бюджет» и «Расчеты по страховым взносам» ( интерфейс – «Расчет заработной платы организаций», меню-«Налоги и взносы»):

· Расчеты по страховым взносам.

При заполнении документа необходимо выбрать вид уплаты/начисления, заполнить дату платежа, дату документа и нажать кнопку «Заполнить остатками». Документ заполняется остатками на дату документа.

Для контроля начисленных и уплаченных взносов можно воспользоваться «Карточкой учета страховых взносов:

· Документ «Перечисление НДФЛ в бюджет».

При заполнении документа необходимо указать за какой месяц перечисляется налог, заполнить дату платежа, дату документа, номер платежного поручения, сумму платежа и нажать кнопку «Заполнить»-«Физ.лицами, получившими доход». Документ заполняется, причем сумма платежа распределяется по физ. лицам пропорционально суммам начисленных налогов за указанный месяц.

5. Как выплатить в 1С:УПП вознаграждение по договору ГПХ?

Документ «Зарплата к выплате» можно создать на основании соответствующего документа «Начисление зарплаты», нажав на кнопку «Создать документ на выплату зарплаты». В этом случае создается уже заполненный документ.

Или создать документ можно из меню «Расчет зарплаты»- «Касса, банк»- документ «Зарплата к выплате». В этом случае надо ввести дату документа, месяц начисления, способ выплаты (через кассу или банк) и нажать кнопку «Заполнить».

Табличная часть заполняется сотрудниками, у которых не выплачена зарплата. 

Сумма к выплате заполняется с учетом удержаний. Отметку о выплате заменяем на «Выплачено».

На основании этого документа можно сформировать платежные документы:

После проведения платежного документа зарплата считается выплаченной и налог НДФЛ – удержанный, если в учетной политике организации не стоит упрощенный учет взаиморасчетов.

Для контроля учета по НДФЛ существует «Регистр налогового учета НДФЛ» ( меню –«Налоги и взносы»):

6. Какими отчетами проверить в 1С:УПП взаиморасчеты с договорниками?

Проверить взаиморасчеты с договорниками можно следующими отчетами: меню –«Отчеты»

· Расчетные листки организации:

· Расчетная ведомость в произвольной форме:

· Чтобы проверить полноту учтенных доходов при расчете страховых взносов и при формировании проводок существует отчет «Анализ начислений работникам организации».

7. Как отразить в 1С:УПП все эти начисления в бухгалтерском учете?

Для отражения начисленной зарплаты, налогов и взносов в бухгалтерском учете существует документ «Отражение зарплаты в рег.учете»

После заполнения месяца начисления, организации и нажав кнопку «Заполнить» в закладке «Дополнительные начисления» отразятся суммы наших договорников. Счета учета и субконто выставляются в соответствии выбранного нами способа отражения при оформлении договора.

В закладке «Проводки» формируются проводки с учетом закладки «Дополнительные начисления» и сумм, начисленных налогов и взносов. 

Только после проведения этого документа суммы начисленной зарплаты, налогов и взносов будут учтены в бухгалтерском учете.

8. Как данные по договорам ГПХ отражаются в персонифицированном учете и в справке НДФЛ?

Для подготовки данных для передачи в ПФР существует одноименная обработка. (интерфейс «Кадровый учет», меню-«Персонифицированный учет»). После выбора отчетного периода и нажатия кнопки «Переформировать» данные по договорнику попадают в СЗВ-6:

и в РСВ-1 в стр.110,111,114,140,142,144 раздела 1: 

и в стр.200,204,205,207,210,214,215 раздела 2.1: 

В справке 2-НДФЛ (меню «Налоги и взносы»): Вводится налоговый период, организация и добавляется сотрудник.

Спасибо! 

Источник: http://vnedriupp.ru/stat/?ELEMENT_ID=8361

Как в 1С оформить начисления по гражданско-правовому договору (ГПД), чтобы начисленный и удержанный НДФЛ корректно отражался в Регистре налогового учета по НДФЛ?

Как отразить в учете вознаграждения по авторским договорам

В 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 ограниченный зарплатный блок. Специального документа для оформления начисления по договору ГПХ в 1С не предусмотрено. Давайте рассмотрим, как отразить в 1С начисление по договору ГПХ.

Начисление вознаграждения и страховых взносов по договору ГПХ

Начисление по гражданско-правовому договору, страховых взносов и удержание НДФЛ отражается документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную.

В документе указывается:

Начисление оплаты по договору ГПХ:

  • Дебет — 26 «Общехозяйственные расходы».
  • Субконто 1 — подразделение затрат.
  • Субконто 2 Оплата труда.
  • Кредит — 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами».
  • Субконто 1 — сотрудник, выполнивший работу по договору ГПХ.
  • Сумма — начисленная сумма оплаты.
  • Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт заполняются автоматически.

Удержание НДФЛ:

  • Дебет — 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами».
  • Субконто 1 — сотрудник, выполнивший работу по договору ГПХ.
  • Кредит — 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента».
  • Субконто 1Налог (взносы): начислено / уплачено.
  • Сумма — сумма исчисленного НДФЛ.

Начисление взносов в ПФР:

  • Дебет — 26 «Общехозяйственные расходы».
  • Субконто 1 — подразделение затрат.
  • Субконто 2 Страховые взносы.
  • Кредит — 69.02.7 «Обязательное пенсионное страхование».
  • Субконто 1Налог (взносы): начислено / уплачено.
  • Сумма — сумма исчисленных страховых взносов в ПФР;

Начисление страховых взносов в ФОМС:

  • Дебет — 26 «Общехозяйственные расходы».
  • Субконто 1 — подразделение затрат.
  • Субконто 2 Страховые взносы.
  • Кредит — 69.03.1 «Федеральный фонд ОМС».
  • Субконто 1Налог (взносы): начислено / уплачено.
  • Сумма — сумма исчисленных страховых взносов в ФОМС.

Перечисление сотруднику по договору подряда

Выплата по договору ГПХ отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Перечисление сотруднику по договору подряда в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание.

В документе указывается:

  • Получатель — физическое лицо, которому выплачивается вознаграждение по договору ГПХ, выбирается из справочника Физические лица.
  • Сумма — сумма вознаграждения по договору ГПХ, за вычетом НДФЛ.

Уплата НДФЛ в бюджет

Перечисление НДФЛ оформляется документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание.

В документе указывается:

  • НалогНДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента;
  • Вид обязательстваНалог;
  • за — месяц начисления дохода по договору ГПХ.

Изучить подробнее Оформление платежного поручения и перечисление НДФЛ в бюджет

Отражение НДФЛ в налоговом учете

Вознаграждение по договору ГПХ, исчисленного и удержанного НДФЛ в налоговом учете отражается документом Операция учета НДФЛ в разделе Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ – Создать – Операция учета НДФЛ.

Рассмотрим заполнение документа.

Вкладка Доходы

На вкладке Доходы по кнопке Добавить укажите значения:

  • Дата получения дохода — дата выплаты по договору ГПХ.
  • Код дохода2010 «Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)».
  • Вид доходаПрочие доходы от трудовой деятельности.
  • Сумма дохода — сумма вознаграждения по договору ГПХ.

Вкладка Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов

На вкладке Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов по кнопке Добавить укажите значения:

  • Дата получения дохода — дата выплаты по договору ГПХ.
  • Вид дохода — Прочие доходы от трудовой деятельности.
  • Сумма — сумма исчисленного НДФЛ.

Вкладка Удержано по всем ставкам

На вкладке Удержано по всем ставкам по кнопке Добавить укажите значения:

  • Дата получения дохода — дата выплаты по ГПХ.
  • Ставка налогообложения13% (для нерезидента 30%).
  • Ставка13%.
  • Сумма дохода — сумма удержанного НДФЛ.
  • Срок перечисленияНе позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов).
  • Код дохода2010.
  • Вид доходаПрочие доходы от трудовой деятельности.
  • Сумма выплаченного дохода — сумма по договору ГПХ.

Вкладка Перечислено по всем ставкам

На вкладке Перечислено по всем ставкам по кнопке Добавить укажите значения:

  • Месяц налогового периода — месяц за который перечисляется НДФЛ.
  • Ставка13%.
  • Сумма — сумма перечисленного НДФЛ.
  • Реквизиты платежного документа — дата и номер платежного документа на перечисление НДФЛ в бюджет.

Контроль

Для проверки правильности отражения исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ формируется отчет Регистр налогового учета по НДФЛ в разделе Зарплата и кадры – Зарплата – Отчеты по зарплате – Регистр налогового учета по НДФЛ. PDF

Источник: http://buhpoisk.ru/kak-v-1s-oformit-nachisleniya-po-grazhdansko-pravovomu-dogovoru-gpd-chtoby-nachislenny-j-i-uderzhanny-j-ndfl-korrektno-otrazhalsya-v-registre-nalogovogo-ucheta-po-ndfl.html

Отражаем вознаграждение по договору воздаграждения

Как отразить в учете вознаграждения по авторским договорам

«Агент» исполняет настоящий Договор на основании поручения «Принципала» и документов, предоставленных «Агенту» «Принципалом». 2.1. «Агент» вправе самостоятельно выбирать «Продавца»исходя из интересов«Принципала».

2.2. «Принципал» вправе требовать от «Агента»все сведения о ходе выполнения Договора купли-продажи. 2.3.3. Обеспечить в полном объеме участие своих полномочных представителей в выполнении поручений «Принципала» по данному Договору.

2.4.2 Выплачивать «Агенту» вознаграждение, в размере и в порядке, установленными в настоящем договоре. 2.4.3.

Как установить в — 1С: Предприятие 8

Статью об установлении не фиксированной суммы в отчете агента читайте в статье: Данные способы расчета агентского вознаграждения устанавливаются при заведении агентского договора в Справочнике контрагентов. В любом случае, в настройках договора предлагаю ставить способ расчета «процент от разности сумм продажи и поступления».

Способ выплаты комиссионного вознаграждения путем перечисления на расчетный счет туристического агентства устанавливается в документе «Отчет комитенту».

Когда опция «Удержать комиссионное вознаграждение из выручки комитента» отмечена, то документ формирует следующие проводки:

  • Д-т 76.09 К-т 62.01 и Д-т 62.01 К-т 90.01.1 на сумму удержанного комиссионного вознаграждения;
  • В Книге учета доходов и расходов отражаются доходы на сумму удержанного комиссионного вознаграждения.

В случае, когда опция «Удержать комиссионной вознаграждение из выручки комитента» не отмечена, то документ формирует следующую проводку:

  • Д-т 62.01 К-т 90.01.1 на сумму планируемого комиссионного вознаграждения.

Сумма комиссионного вознаграждения отразиться в книге учета доходов и расходов по факту их получения на расчетный счет. Более подробно бухгалтерские проводки и расчет налогооблагаемой базы рассматриваются в статье «Как отразить отчет агента в «1С:Предприятие»?»

Выплаты по гражданско-правовым договорам

3 ст.

3 ст. 221 НК РФ, – 30%. Вычет составил 9 000 руб.

(30 000 руб. х 30%). Таким образом, сумма НДФЛ, которую нужно удержать, равна 2 678 руб. ((30 000 — 400 — 9 000) руб. х 13%). В бухгалтерском учете были сделаны следующие проводки: Поскольку с вознаграждений по гражданско-правовым договорам отчисления в ФСС РФ не производятся, общая ставка ЕСН равна 23,1%.

Из этой суммы зачисляется: Кроме того, отметим, что величину ЕСН, начисленного на выплаты по авторскому договору, можно уменьшить на сумму профессиональных налоговых вычетов, установленных для расчета НДФЛ, согласно п.

Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору

Того, кто дает задание, именуют заказчиком (это организация или ИП), а того, кто его выполняет — подрядчиком.

Для договора оказания услуг аналогично – заказчик и исполнитель. Конечная цена по договору может включать в себя две части:

  1. непосредственно вознаграждение за работу (услугу) подрядчика (исполнителя) (п.1, 2 ст.709 ГК);
  2. стоимость компенсации издержек подрядчика (исполнителя).

Если подрядчик несет какие-то расходы, связанные с выполнением работ, фирма или предприниматель могут их оплатить.

Порядок оплаты таких расходов определяется в договоре.

Подробнее об этом – чуть позже. А пока давайте посмотрим, как может выглядеть такой акт. Акт составляется в двух экземплярах – по одной для каждой из сторон.

На основании подписанного акта производится оплата работы и признаются расходы в бухгалтерском и налоговом учете.

Как в 1С отразить выплаты по договору гражданско-правового характера

Субконто – физическое лицо.

В 1С данная проводка отражается Операцией, введенной вручную: 3. Начисляем страховые взносы на сумму вознаграждения Вознаграждения по договорам ГПХ облагаются ТОЛЬКО:

  1. страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в ПФР в размере 22%
  2. страховыми взносами в ФФОМС в размере 5,1%

Делаем соответствующие проводки: Дт 26 (44) Кт 69.02.7 – 10 000*22%=2 200 рублей ДТ 26(44) Кт 69.03.1 – 10 000*5,1%=510 рублей В 1С данные проводки также отражаются документом Операция, введенная вручную: 4. Удерживаем НДФЛ с вознаграждения Дт 76.10 Кт 68.01 – 10 000*13%=1300 рублей В 1С формируем Операцию, введенную вручную.

Внимание!

В Дебете счета 76.10 обязательно указать в Субконто физическое лицо.

При необходимости участвовать на стороне Заказчика в разрешении конфликтных ситуаций, связанных с проведением конкурса, подведением итогов конкурса и обжалованием результатов конкурса в установленном порядке. 2.3. В рамках настоящего договора Заказчик обязуется: 2.3.1.

Следовать рекомендациям и указаниям Исполнителя при подготовке квалификационных и иных, документов, требуемых для участия в конкурсе; 2.3.2.

Как отразить в учете вознаграждения по авторским договорам

;

  1. лицензионный договор с автором (ст. 1286 и 1235 ГК РФ);
  1. договор авторского заказа (ст.

    1288 ГК РФ).

Следовательно, при начислении налогов под авторским договором следует подразумевать эти виды договоров.

Начисление вознаграждения по договору о передаче авторских прав отразите проводками: – начислено вознаграждение по договору о передаче авторских прав, если полученное произведение образует нематериальный актив; – начислено вознаграждение по договору о передаче авторских прав. Последняя проводка применяется в следующих случаях: Такой вывод следует из Инструкции к плану счетов и пункта 16 ПБУ 14/2007, пункта 18 ПБУ 10/99.

– начислено вознаграждение по договору о передаче авторских прав (вознаграждение выплачивается в фиксированной сумме за временное использование произведения).

Вознаграждения по договору подряда

Организация заключила договор подряда с гражданином Петровым П.П., который не является работником этой организации и не является индивидуальным предпринимателем. Договор подряда не предусматривает страхование работника Петрова П.П.

от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Отражение операций в бухгалтерском учете организации:

Налоговый и бухгалтерский учет агентских договоров

Договор заключается в письменной форме с включением обязательных условий, определяющие основные моменты ведения учета.

В документе указываются: В стандартном варианте в составе отчетности представляется перечень произведенных агентом расходов.В составе дополнительных условий указываются условия расторжения и возможность переуступки прав в форме субагентского договора.

Право закрепляется в договоре (см. → Образец заполнения агентского договора 2019) В учете ООО «Техник» отражаются проводки: С суммы вознаграждения начисляется НДС и определяется финансовый результат. В отличие от агента в учете у принципала поступления от агентов являются выручкой от ведения обычных видов деятельности.

Применяемые счета учета зависят от назначения посреднического договора, участия агента в расчетах.

Комитент и комиссионер используют различные базы для налогообложения прибыли и НДС.

Источник: http://credit-helper.ru/otrazhaem-voznagrazhdenie-po-dogovoru-vozdagrazhdenija-25741/

Как проводить в бухучете агентское вознаграждение

Как отразить в учете вознаграждения по авторским договорам

Такой документ принципал должен зарегистрировать в Книге покупок и журнале полученных счетов-фактур.

а) принципал продает товары через агента Дебет 45 Кредит 41 – Товары переданы агенту на реализацию; Дебет 62 Кредит 90 – Отражена выручка от продажи товаров; Дебет 90 Кредит 68 – Начислен НДС от реализации; Дебет 90 Кредит 45 – Списана себестоимость реализованных товаров; Дебет 44 Кредит 76 с/сч «Расчеты с агентом» – Начислено агентское вознаграждение; Дебет 19 Кредит 76 с/сч «Расчеты с агентом» – Принят к вычету НДС по вознаграждению; Дебет 76 с/сч «Расчеты с агентом» Кредит 62 – Зачтена задолженность покупателей; Дебет 68 Кредит 19 – Принят НДС к вычету по агентскому вознаграждению; Дебет 51 Кредит 76 с/сч «Расчеты с агентом» – На расчетный счет получены деньги от продажи товаров.

Агентский договор: проводки

Например, по контракту одна сторона берет на себя обязательства по реализации товаров на сумму сто тысяч рублей. За выполнение поручения комиссия посредника будет составлять 5%.

Если договором предусмотрен порядок удержания посредником причитающихся ему сумм, то после исполнения взятых обязательств агент направляет принципалу сумму за вычетом собственного комиссионного вознаграждения.

контракта Агентское соглашение относится к договорам гражданско-правового характера.

Агентское вознаграждение: что это такое, как выплачивается, нюансы бухучета

При его отсутствии инспекторы ИФНС могут представить сделку в рамках договора купли-продажи, что влечет более существенное налогообложение. Вопрос № 3. Можно ли у агента использовать при налогообложении прибыли любые расходы, возникающие при исполнении обязательств? Нет, в составе расходов принимаются только затраты, поименованные в гл.
25

НК РФ и имеющие прямое отношение к сделке. Если предприятие ведет другую деятельность, кроме посреднической, необходим раздельный аналитический учет расходов. Вопрос № 4.

Как избежать уплаты НДС агентом в случае перечисления аванса от принципала для произведения расчетов, а вознаграждение от сделки не получено? В связи с тем, что денежные средства принципала не являются собственностью агента, избежать обязательства по НДС можно при внесении в договор условия об оплате услуг после отгрузки товаров (исполнения обязательств с утверждением отчета).

Бухгалтерский учет агентского договора

  • Основные понятия бухучета

Агентский договор заключается между принципалом и агентом, обязывающего за вознаграждение и по поручению другой стороны или от своего имени совершать юридически значимые действия. Договор имеет срочный или бессрочный период действия. Внимание Посредническое соглашение оформляется в форме договора поручения или комиссии.

Для правильной постановки и реализации учета операций необходимо знать правовую основу посреднических договоров. В статье ниже разберем как осуществляется налоговый и бухучет агентских договоров (учет комиссионного вознаграждения).

Положения агентского договора Договор заключается в письменной форме с включением обязательных условий, определяющие основные моменты ведения учета.

В документе указываются:

  • Круг юридических действий агента. Договор, не содержащий предмета, может быть признан ничтожным.

Проводки по агентскому договору — как ведут учет принципал и агент

Важно! Для исключения возможных недоразумений касательно того, что объектом налогообложения является лишь агентское вознаграждение, следует крайне внимательно отнестись к оформлению документации на стадии заключения контракта.

Вот так будет выглядеть пошаговая проводка бухгалтерского учета стороны исполнителя: Особенности ведения учета у принципала В связи с тем, что сторона исполнителя оказывает лишь посреднические услуги, объектом для налогообложения по НДС у принципала будет являться полная стоимость товаров или выполненного сервиса.

Следует учесть, что для начисления НДС будет использоваться наиболее ранняя дата относительно выбора даты отгрузки или даты фактической оплаты услуг полностью или частично согласно п.1, ст.167 Налогового Кодекса РФ.
Документ 62.1 90.1 Отражена выручка от реализации (аренды) 12 600 000 Акт о реализации 90.

3 68(НДС) Начислен НДС с реализации (12 600 000*18/118) 1 922 033 Счет-фактура выданный 20 60(76) Отражена сумма вознаграждения агента (500 000 — 500 000*18/118) 423 729 Бухгалтерская справка 19 60(76) НДС на сумму вознаграждения агента (423 729*18%) 76 271 Бухгалтерская справка 68(НДС) 19 НДС принят к вычету 76 271 Книга покупок 51 62.

1 Отражено поступление средств от аренды за вычетом вознаграждения агента 12 100 000 Выписка банка 76 62.1 Отражен зачет вознаграждения агента в счет оплаты 500 000 Бухгалтерская справка Другим вариантом учета агентского вознаграждения может быть перечисление вознаграждения непосредственно агенту: Дт Кт Описание операции Сумма, руб.

Документ 60(76) 51 Перечислено вознаграждение агенту 500 000 Платежное поручение исх.

Особенности агентского договора в бухгалтерском учете

Товарная накладная 51 62 Оплата реализованного товара покупателями 63 000 Банковская выписка 51 62 Авансы полученные Поступление авансов в счет будущих поставок 32 000 Банковская выписка 76/2 76/3 Предоставление отчета агента по реализованному и оплаченному товару 63 000 Отчет агента 76/4 90/1 Начисление агентского вознаграждения 4 410 Отчет агента 76/3 76/4 Удержание вознаграждения из выручки ООО «Плюс» 4 410 Отчет агента 90/3 68 НДС НДС от суммы вознаграждения 673 Отчет агента 90/2 26 Списание затрат агента за сентябрь 2015 230 Отчет агента 90/9 99 Отражена прибыть от посреднических операций 3 507 Отчет агента 76/3 51 Перечисление выручки ООО «Плюс» за вычетом вознаграждения 58 590 Платежное поручение При отражении проводок по договору, принципалу и агенту следует помнить о соблюдение всех необходимых требований к документам, на основании которых осуществляются такие операции.

Учет агентских договоров в «1с:бухгалтерии 8»

Агента следующим образом: Дебет 50 (51) Кредит 62, субсчет «Расчеты по авансам полученным»- получен аванс от заказчика; Дебет 62 Кредит 76, субсчет «Расчеты с принципалом»- отражена реализация услуг (работ) в рамках агентского договора; Дебет 62, субсчет «Расчеты по авансам полученным» Кредит 62- зачтена сумма аванса; Дебет 50 (51) Кредит 62- получены денежные средства от заказчика в порядке окончательного расчета; Дебет 76, субсчет «Расчеты с принципалом» Кредит 51- денежные средства, за вычетом удержанного агентского вознаграждения, перечислены принципалу; Дебет 62 Кредит 90, субсчет «Выручка» (91, субсчет «Прочие доходы»)- отражена выручка в виде агентского вознаграждения; Дебет 76, субсчет «Расчеты с принципалом» Кредит 62- отражен зачет агентского вознаграждения; Дебет 90-3 Кредит 68-2- начислен НДС на агентское вознаграждение.

Бухгалтерские проводки по агентскому договору у принципала

Поэтому выгоднее использовать смешанный способ оплаты — риски значительно снижаются.Оплату лучше начислять после совершения сделки, хотя некоторые предприниматели дают возможность агенту перечислять себе вознаграждение из полученных им средств.

Несмотря на то, что заказчик снимает с себя бремя расчетов, возникают риски дополнительных требований со стороны налоговой службы.

По этой причине деятельность страховых агентов во многих компаниях организована следующим образом: агент заключает договор с клиентом, выдает ему полис, получает от него деньги, перечисляет их в организацию (сдает в кассу в банк, например), фирма же потом перечисляет в конце месяца вознаграждение на карточный счет. Компаниями используются и иные способы начисления выплат. Трудности здесь заключаются в правильном составлении налоговой и бухгалтерской отчетности.

Популярность использования агентского договора объясняется тем, что использование такого вида гражданско-правовых отношений обеспечивает организации не только снижение затрат рабочего времени, но и налоговую оптимизацию. В данной статье мы поговорим о том, что такое агентский договор, кто является его подписантами, а также на примерах рассмотрим особенности отражения операций по договору в учете.

  • 1 Агентский договор и его подписанты
  • 2 Отражение операций по агентскому договору в бухгалтерском учете
  • 3 Учет у принципала — пример
  • 4 Учет у агента

Агентский договор и его подписанты Агентским договором называют соглашение, согласно которому одна из сторон принимает на себя обязательства по совершению работ, услуг, при этом вторая сторона поручает выполнение таких работ за вознаграждение.

В учете ООО «Техник» отражаются проводки:

  • Дт 51 Кт 76/1 – на сумму 100 000 рублей полученного аванса.
  • Дт 60 Кт 51 – на сумму 85 000 рублей, перечисленных за поставку товара.
  • Дт 76/1 Кт 60 – обязательство поставщика погашено на сумму 85 000 рублей.
  • Дт 002 – определен на хранение товар, полученный от поставщика.
  • Дт 76/1 Кт 76/2 – на сумму 15 000 рублей вознаграждения.
  • Дт 76/2 Кт 90/1 – отражен полученный доход.

С суммы вознаграждения начисляется НДС и определяется финансовый результат. Особенности учета у принципала Оформление операций принципала зависит от данных отчетов агента. Выручкой принципала служит весь полученный от сделки доход. Расходная часть состоит из сумм, оплаченных за получение товара и вознаграждения агенту.

Предприятия используют счет 76 и субсчета, аналогичные открытым агентом.
Важно Право закрепляется в договоре (см. → Образец заполнения агентского договора 2018) Рассмотрим пример получения вознаграждения удержанием. Предприятие ООО «Книжник» является принципалом по отношению к ООО «Техник».

В рамках заключенного договора вознаграждение за посредническое приобретение товара удерживается из аванса, перечисленного агенту.В учете ООО «Техник» использует субсчета 76/1 для расчетов с принципалом и 76/2 для учета вознаграждения. По условиям договора предприятие-агент получило аванс в размере 100 000 рублей.

Сумма вознаграждения по итогам исполнения обязательств определена в размере 15%.

Источник: http://law-uradres.ru/kak-provodit-v-buhuchete-agentskoe-voznagrazhdenie/

Про закон
Добавить комментарий