Что такое возмещение НДС

Что такое НДС простыми словами, как вернуть и кто платит налог, что такое НДС к возмещению, ставка и размер налога на добавленную стоимость

Что такое возмещение НДС

Возмещая денежную сумму, плательщик налогов должен придерживаться последней версии НК РФ. Она, в свою очередь, гласит о том, что необходимо применить удержание налогов при процессе заполнения соответствующей документации (декларация отвечающая за выплату налогов).

Учитывая это, вычет по налогам считается частью стоимости, которая предусматривает снижение налога, необходимого для выплаты.

Для того, чтобы стало возможным применить право на возмещение налогов, плательщик обязан просчитать размер выплаты максимально правильно. Размер задолженности будет написан в соответствующей декларации.

Налоговый вычет представляет собой ту стоимость НДС, которая сопоставляется по документации с налогоплательщиком и предоставляемыми услугами.

В том числе возможен вариант возмещения НДС при помощи учреждения, которое самостоятельно занимается этим вопросом. Особенно когда дело касается выполнения обязанностей агента, отвечающего за налоговые выплаты.

Хотя, для того чтобы возвратить сумму налогов, плательщик обязан четко знать свои права и подтвердить это, основываясь на 172 статье НК РФ.

Возместить НДС — очень трудоемкий и непростой процесс, который требует особого внимания и сосредоточенности.

Такой формат возврата денег можно объяснить не как иначе, как вариации по выплате государственных субсидий. Они оказывают влияние как на прогрессивность бизнеса в стране, так и помогают увеличить поставки импортной товарной сетки.

Какими документами оформляется возмещение НДС

Бывает, что учреждение пользуется оперативным методом возврата налогов, о чем говорится в 176 статье НК РФ.

Плательщик налогов вполне может захотеть совершить выплату в будущем времени. Для этого и существует подробная последовательность действий. Пока не будет завершен процесс проверки, возврат налогов произведен не будет.

Есть одно важное условие, которое свидетельствует о том, что для того, чтобы оформить льготный режим, необходимо выплатить, начиная от десяти миллиардов рублей налога за три года перед тем, как сдать саму декларацию.

Учитывая это, сумма будет подсчитываться при таких видах налогов, как:

  • прибыльный налог;
  • сбор аксциз;
  • НДПИ;
  • НДС.

Режим на льготы распространяется таким же образом. Это происходит с учреждениями, имеющими гарантию от банка под то, что налоги будут возмещены.

Это аргументируют тем, что в случае, если дадут отказ на заявление, написанное плательщиком, то бюджетные деньги вернут в связи с тем, что есть гарантия.

Хотя, законодатель решил обусловить несколько основных требований к ней, учитывая:

  • Гарантия будет действительна не меньше восьми месяцев, начиная со дня подачи декларации;
  • Номер удержания налога должен быть покрыт соответствующей суммой, которая подлежит возмещению.

Заявление подается для того, чтобы применить оперативный метод по истечению пяти дней, это считается крайним сроком со дня подачи декларации. Документация должна насчитывать реквизиты банковской карты того, кто будет получать деньги.

Помимо этого, подача заявления принуждает плательщика налогов к таким обязательствам, как возврат средств, которые он получил. Это произойдет, если по результатам проверки будет отказ.

Прочие требования

Зарегистрированные лица, которые являются плательщиками налогов, которые не производили операции по налогооблаганию на протяжении двенадцати месяцев, но не более, не могут возместить налог.

Если обращать внимание на общепринятые правила, то декларацию необходимо подавать в органы, отвечающие за налоги.

В случае, когда плательщик налогов сталкивается с вопросом возврата НДС за какой-то фиксированный промежуток времени, то в декларации указывается:

  • сумма налогов, которая определяется в зависимости от количества проданной продукции;
  • размер НДС, который необходимо выполнить по умолчанию;
  • сумма налогов, которую необходимо преподнести по итогу.

НДС также платят и при УСН, основываясь на статье 346.11 НК РФ, согласно нормативам которой, организации, которые работают на УСН не признаны как плательщики НДС, помимо таких ситуаций, когда:

  • в Россию ввозится продукция;
  • налог, о котором говорится в статье 174.1 НК РФ.

Помимо этого, НДС при УСН необходимо заплатить агентам, занимающихся налогами, за все проделанные услуги. По той же схеме придется продвинуться, когда нужно будет выставлять свои счет-фактуры, на которых будет ярко выражен НДС.

Случаи, в которых «упрощенцы» расцениваются как агенты, можно наглядно увидеть в 161 НК РФ. Так говорится о вывозе продукции заграницу, совершении операций купли-продажи и аренде государственного имущества.

Как выставляют счет-фактуру с НДС вместо документации без НДС?

Случаются ситуации, когда «упрощенцу» по желанию покупателя приходится выписывать счет-фактуру, где будет четко указано НДС, не смотря на то, что агент на самом- то деле совершенно не обязан этим заниматься.

В налоговом законодательстве список обязательной для компенсирования НДС документации не регламентируется. В ФНС по месту регистрации налогоплательщиком подаются следующие бумаги:

  • собственноручно написанное ходатайство о возмещении;
  • декларация (копия) за период, в котором произошло превышение размера вычетов над исчисленной суммой НДС;
  • письмо, где налогоплательщик просит возвратить сумму возмещения на банковский счет, либо произвести зачет компенсируемого НДС в счет имеющейся недоимки по налогу за другие отчетные периоды.

Этот перечень документов является минимальным.

Как Процедура возмещения части НДС налогоплательщику – законная операция, которая возникает в случае превышения налога, подлежащего вычету, сумме, исчисленной к уплате.

С точки зрения теории, компенсирование НДС из бюджета не должно сопровождаться никакими сложностями. Однако на практике именно с возмещением НДС связано наибольшее число налоговых споров.

Основные правила возмещения НДС в Российкой Федерации

НДС возмещают касательно правил, которые были установлены 21 главой НК РФ. Учитывая это, стоит внимательно относиться к этим выплатам, чтобы ничего не перепутать и вернуть переплаченную налоговую сумму. Это связано с тем, что порядок выплаты средств у них существенно разнится.

Первый вариант предусматривает возврат средств плательщиком налогов, уплаченных поставщиками, в то время как производится возмещение авансов, возвращаются ваши же деньги.

Подача заявления на то, чтобы возместить налоговый период должна происходить параллельно с выдачей декларации.

Если по окончанию проверки соответствующей документации не найдут никаких ошибок, то орган ФНС максимально оперативно примет заявление к рассмотрению.

Касательно формы заявления, то законодательство разрешает подавать его путем электронной почты, если соблюдать все требования, а именно усиленную цифровую подпись.

Когда происходит подача заявления плательщику налогов, то обязательно указываются самые топовые нюансы, учитывая индивидуальные реквизиты счета, если речь идет о возвращении денег.

В случае, когда заявитель желает чтобы сумма была перечислена в будущем времени, тогда следует просчитать конкретный процент налога от выплачиваемой суммы.

При подаче заявления, также следует сделать акцент на периоде выплаты налога, в котором будет фигурировать сумма возврата.

Схема возврата НДС

Заявление на возврат (зачет) НДС может быть направлено в ИФНС в письменной форме или в электронном виде по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) с ЭЦП (электронно-цифровой подписью).

Обратите внимание, бланка определенной формы данное заявление не имеет и может быть составлено в произвольной форме.

Приобретение товаров для реализации, исходного сырья и материалов, используемых в производстве, получение платных услуг от сторонних организаций – все эти факты экономической деятельности организации дают основание заявить вычет «входящего» НДС. При формировании ежеквартальной декларации эта сумма показывается в строках 120-180 Раздела 3. Помимо вычета НДС по обычной деятельности, субъекты могут выступать в роли налоговых агентов.

Возместить «переплату» по налогу могут хозяйствующие субъекты любой организационно-правовой формы, применяющие ОСН, и по налоговому законодательству обязанные уплачивать НДС.

Для благополучного совершения операции возмещения необходимо выполнение ряда обязательных условий:

  • полученные активы (услуги, товары, материалы) должны быть отражены в учетных регистрах;
  • документальное обоснование поступления сопровождается правильно заполненным счетом-фактурой;
  • продукция, НДС по которой заявлен к вычету, не входит в перечень освобожденных от налога товаров.

Как правило, налоговики затребуют первичные документы, обоснующие вычет НДС – «входящие» счета-фактуры, книги покупок и продаж. Кроме того, могут понадобиться банковские выписки, таможенные декларации и договоры с контрагентами.

Важно: условием успешного возмещения НДС является безукоризненное заполнение первичных документов, на основании которых произведен вычет налога.

Вопрос о возврате НДС возникает в том случае, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС оказывается больше, чем сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет с осуществленной за этот период реализации и иных операций, требующих начисления налога. Отражается эта картина в декларации. Причем возврат НДС для юридических лиц и возврат НДС для ИП базируются на одних и тех же правилах.

В самой сути ситуации возникновения возврата заложены 2 основных момента, требующих одновременного наличия у лица, формирующего декларацию:

  • статуса плательщика НДС;
  • права на применение вычетов по налогу.

Подробнее о плательщиках и неплательщиках НДС, а также о том, кто может воспользоваться правом на вычет, читайте в статье «Кто является плательщиком НДС?».

Статус плательщика НДС – это удел тех, кто работает на ОСНО. Они обязаны начислять НДС с реализации и иных операций, подлежащих обложению этим налогом (в т. ч.

при возврате товара поставщику с НДС от ИП или юрлица), оформлять счета-фактуры, вести книги покупок-продаж, сдавать НДС-декларации.

И они вправе применять вычеты в объеме налога, предъявляемого поставщиками и возникающего при некоторых иных операциях (например, по капвложениям, осуществленным собственными силами).

У неплательщиков НДС в определенных случаях возникает обязанность по начислению НДС к уплате и сдаче декларации в отношении начисленного налога, однако право на вычет у них не появляется никогда.

О том, когда у неплательщика НДС возникает обязанность начислить этот налог, читайте в этом материале.

Возврат НДС подразумевает последовательное осуществление ряда определенных действий, по завершении цепочки которых налогоплательщик получает на свой расчетный счет сумму налога из бюджета.

Чаще всего с ситуацией возврата НДС сталкиваются экспортеры, применяющие по отгрузкам на экспорт ставку 0% (ст.

165 НК РФ) и имеющие право на вычет налога, уплаченного поставщикам, при приобретении у них товаров, работ, услуг, относящихся к продажам за рубеж.

Для них вопрос о возврате НДС при экспорте из России в зависимости от доли продаж на экспорт в общем объеме реализации может возникать ежеквартально.

О возврате НДС при экспорте подробно можно узнать, ознакомившись с нашей рубрикой «НДС при экспорте товаров в 2018 — 2019 годах (возмещение)».

Сразу отметим, что само по себе превышение суммы вычетов над суммой начисленного НДС за налоговый период — это еще не гарантия возврата НДС. Для возвращения НДС необходимо пройти установленную на законодательном уровне процедуру.

Ключевое место в ней занимает камеральная проверка, проводимая ИФНС после подачи декларации с суммой налога к возмещению. Для этой проверки у налогоплательщика запрашивается достаточно объемный пакет документов, которые для экспортера делятся на 2 группы:

  • подтверждающие право на применение ставки 0% по реализации;
  • обосновывающие сумму вычета.

См. также: «Какой порядок возмещения НДС из бюджета?».

Представим схему возврата НДС в виде пошаговой инструкции. Данная схема возврата НДС позволит налогоплательщику проконтролировать соблюдение процедуры по возврату налога и при выявлении нарушений поможет отстоять свои права.

Ее камеральная проверка проводится налоговой инспекцией в течение 2 месяцев, но в отдельных случаях может продляться до 3 месяцев (п. 1 ст. 176, ст. 88 НК РФ). 

Источник: https://imdbmedia.info/takoe-vozmeshchenie-byudzheta/

Что такое НДС простыми словами: кто платит, ставки налога, примеры расчета и использование налогового вычета

Что такое возмещение НДС

Каждый начинающий предприниматель, зарегистрировавший собственное ИП сталкивается с необходимостью вести финансовую отчетность.

Знание и неукоснительное следование действующим правилам системы налогообложения дает бизнесмену возможность уберечься от возможных проблем с налоговой службой, а в ряде случаев даже немного сэкономить деньги.

НДС – один из наиболее трудных для расчета. Ключевая сложность в расчете подобного налога заключается не только в различных процентных ставках, но также и в некоторых особенностях, связанных с возможностью получения возврата назначенной налоговой выплаты.

Что это такое?

Если просмотреть любой доступный бизнес-справочник, то можно увидеть, что НДС являет собой налог, которым облагается компания, либо предприятие, занимающееся выпуском и реализацией продукции или услуги.

НДС создает нечто вроде буфера дополнительной рыночной стоимости выпускаемого компанией товара. Рассчитывается он как соотношение между первоначальной ценой купленного товара и его новой ценой, по которой будет произведена реализация.

Сегодня ставка налога в РФ составляет восемнадцать процентов на подавляющее число импортируемой продукции. Но некоторые категории товаров облагаются более низким процентным начислением: всего десять процентов. Например, продукты питания, товары, используемые в медицине. Продукция, созданная на территории страны.

Все категории товаров, отправляемые за пределы Российской Федерации (экспорт) не облагаются налогом. Правда, в ряде государств мира НДС могут облагаться даже экспортируемые товары.

Например, в Венгрии НДС составляет двадцать семь процентов, в Швейцарии порядка восьми процентов, в Швеции все экспортируемые товары и услуги облагаются 25 процентами налогов, в Таиланде НДС достигает семи процентов.

Кто платит?

Практически каждый бизнесмен, открывший собственное предприятие, сталкивается с требованием уплаты НДС.

Налогом облагаются компании, физические и юридические лица, создающие дополнительную стоимость и имеющие общий режим налогообложения.

От уплаты налога могут быть освобождены ИП и предприятия, которые ведут отчетность в специальных налоговых режимах.

Ставки налога

Как писалось выше, действующая в России система налогообложения для юридических и физических лиц предполагает следующие процентные ставки НДС:

  • Нулевая ставка. Может применяться к компаниям-экспортерам. Требуется подтверждение с полным пакетом документов по сделкам ориентированным на экспорт.
  • Десять процентов. Используется для подавляющего числа детских и продовольственных товаров.
  • Восемнадцать процентов. Самый большой размер НДС, устанавливаемый для подавляющего числа ИП и предприятий.

Счет-фактура: составление

Счет-фактура представляет собой один из основных документов в вопросах уплаты НДС.

Подобный документ крайне необходим в процессе подачи декларации о вычете начисленного налога.

В процессе передачи имущественных прав либо продажи определенной продукции начисляется налог путем выписки счета-фактуры.

Например, покупатель, получая счет-фактуру, должен производить все необходимые записи в своей книге сделок, тем самым в будущем подтверждая право на получение вычета по налогу. Указанный в счете-фактуре объем денежных средств, учитывается при составлении и подачи декларации в налоговую службу.

Порядок оформления подобного вида документа юридическими лицами прописан в письме Министерства финансов от двадцать шестого мая 2015 года и статье 169 НК России.

Счет-фактуру могут не составлять только те компании и бизнесмены, которые располагают определенными налоговыми преференциями.

На что стоит обратить внимание

В процессе проверки адресов может возникнуть путаница, потому как многие предприятия, указывают в документации свое фактическое место расположения, а не юридический адрес. Также ошибки могут быть допущены в процессе оформления номеров платежной документации и в наименовании компании.

Как считать НДС? Пример

Как считать ндс к уплате? Для более полного понимания, что представляет собой такой налог как НДС, стоит рассмотреть два простых примера.

Первый пример

Допустим, предприниматель открыл небольшой магазин по продаже джинсовой одежды.

Однако для начала работы ему следует найти оптового поставщика, у которого он мог бы закупать товар.

Допустим, поставщик найден и у него были куплены пятьдесят пар джинсов на общую сумму десять тысяч рублей (двести рублей за одну пару джинсов).

В подобном случае, в стоимость одежды уже были заложены восемнадцать процентов налога, оплатить который должен будет оптовый поставщик.

Двести рублей составляет 118 процентов (либо 1,18). Цена одной пары джинсовой одежды без учета налога на добавленную стоимость (у оптового поставщика) составляет 169,5 рублей (стоимость была округлена для простоты расчета).

Следовательно, тридцать с половиной рублей с каждой пары джинсов – это уплаченный предпринимателем НДС, либо 1 525 рублей за всю партию джинсовой одежды. Данная сумма будет учитываться в качестве «входящего» взноса.

Приобретая материалы для их последующей розничной реализации, предпринимателю необходимо доказать, что в стоимость товаров уже включен НДС, в данном случае этим доказательством служит счет-фактура, чек либо накладная с соответствующими строками про налог. Учет обязан быть наглядным и прозрачным для налоговой службы.

Перед тем как будет генерироваться стоимость готовой к реализации продукции, предпринимателю следует вычесть налог на добавленную стоимость из приобретенного товара – объем вычитанных денег и будет служить основой для последующего расчета налога. После того, уже создав готовую продукцию, необходимо учесть налог, а именно, восемнадцать процентов.

Допустим, что предприниматель смог продать купленные у оптовика джинсы по цене 1000 рублей за штуку.

В таком случае, после продажи всей партии набежит выручка в размере 50 тысяч рублей.

Подобная сумма и есть аналогично предыдущим 118 процента, другими словами, база «исходящего» НДС будет равна:

  • 50 тысяч рублей / 1,18 = 42 373 рубля (100 процентов);
  • 50 тысяч рублей – 42 373 = 7 627 рублей.

В конечном счете, предприниматель должен будет уплатить 7 627 – 1 525 = 6 102 рубля.

Второй пример

Была куплена одежда по цене 2 000 рублей, а продана уже по 3 000 рублей. В данном примере, объем денежных средств, требуемый для уплаты налога на добавленную стоимость может быть рассчитан еще проще: вся добавленная стоимость (тысяча рублей) принимается за 1,18 либо 118 процентов. Следовательно, размер НДС из расчета восемнадцати процентов составит:

  • 1 000 / 1,18 = 847,5 рублей;
  • 1 000 – 847,5 = 152,5 рублей.

Если было продано идентичное число товара, что и куплено, то НДС, который следует уплатить, можно считать просто с добавленной на единицу товара стоимости (разница между стоимостью покупки и продажи).

Возмещение налога – как вернуть НДС

Возврат подразумевает использование налогового вычета, являющегося объемом денежных средств, на размер который государство позволяет снизить налог, требуемый к выплате при продаже товаров либо услуг.

Согласно российской законодательной базе, воспользоваться возможностью возмещения НДС могут предприятия и частные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, но при этом не имеющие какие-либо налоговые преференции и работающие с товарами и услугами, подпадающими под систему налогообложения.

В подавляющем числе случаев к вычету принимается НДС, сумма которого предъявлена поставщиком услуги либо продукции. Частный бизнесмен способен возместить начисленный налог в случае, если он выполняет обязанности налогового агента.

Процесс возврата НДС для юридического лица

  • Предоставление в налоговую документации, в которой прописан объемом денежных средств, требуемых к возмещению.
  • Проведение служащими налоговой службы камерной оценки. Проверка проводится на протяжении девяносто календарных дней с момента подачи документации.
  • Вынесение окончательного решения налоговым органом, будет ли проведено возмещение НДС, либо был получен отказ.

В подавляющем числе случаев, налоговые службы, ссылаясь на формальные условия отказа, стараются принять решение об отказе в возврате налога.

В результате, подобный процесс нередко приводит к разбирательствам в зале суда.

Возмещение НДС при покупке автомобиля

Можно ли вернуть ндс с покупки автомобиля? В случае покупки нового либо поддержанного автомобиля, законодательство России позволяет вернуть часть уплаченного налога исключительно нерезидентам страны, потому как они не обязаны уплачивать российские налоги, как например, резиденты РФ.

Возврат при покупке квартиры либо дома

Как вернуть ндс с покупки квартиры? Исходя из статьи двести двадцать Налогового кодекса России, физическое лицо имеет законное право на предоставление налогового вычета (имущественного) в сумме денежных средств, которые были израсходованы на постройку либо покупку дома (квартиры) на территории государства, в размере фактических растрат, но не больше миллиона российских рублей.

Налогоплательщик может вернуть налог от покупки дома либо в квартиры в ипотеку в кредитных организациях, расположенных на территории страны. В частности, возмещению подлежит проценты по имущественному кредиту, не больше одного миллиона рублей.

на тему

Источник: https://businessmonster.ru/buhuchet/nalogooblozhenie/chto-takoe-nds-prostyimi-slovami.html

Как возмещается НДС на примере

Что такое возмещение НДС

Налог на добавленную стоимость является одним из сильнейших инструментов регулирования внутренней экономики. Есть сведения, что некое подобие данного вида налогообложения применялось в Саксонии в XVIII веке.

Но официально изобретателем налога на добавленную стоимость является французский экономист Морис Лоре, который добился его введения в середине 50-х годов прошлого века. Опыт Франции оказался настолько успешным, что сегодня данный вид налога используется практически повсеместно.

его особенность заключается в том, что налоговая база по НДС зависит от стоимости товара, при этом на каждый товар или услугу применяются разные ставки. В России стандартная ставка НДС составляет 18%, но есть группы товаров, облагаемые по ставке 10% или 0%.

Применение разных ставок позволяет исключить рост цен на товары первой необходимости, поддерживать продукты внутреннего производства и регулировать различные сферы бизнеса.

Отличается НДС от других налогов (например, от того же налога с продаж, который хотят ввести в России в ближайшие годы) возможностью возмещения части уплаченного ранее налога. То есть контрагент платит в бюджет только процент от добавленной стоимости. Итак, рассмотрим начисление и возмещение НДС на конкретном примере «для чайников».

Пример начисления НДС

Предположим, оптовая фирма-посредник закупает партию товара на 100 000 рублей. Стоимость, которую оназаплатит поставщику за товар, будет равна 118 000 рублей.

В данном случае налоговая база будет составлять 100 000 рублей, а НДС по ставке 18% — 18 000 рублей. Необходимо отметить, что большая часть поставщиков предпочитает выставлять цены с уже включенным налогом.

Но бывает и так, что налог не указывают, особенно если основную аудиторию поставщика составляют фирмы, которые плательщиками НДС не являются.

Оплатив товар, фирма-посредник продаст его с наценкой 50% следующему покупателю. Сумма продажи составит 150 000 рублей + 27 000 рублей НДС, которые фирма удержит с покупателя. Однако в бюджет фирма перечислит только сумму с добавленной стоимости, а НДС, уплаченный поставщику, будет вычтен из суммы налога. Таким образом, сумма уплаты в бюджет составит 27 000 — 18 000 = 9000 рублей.

Определяться налоговая база должна самостоятельно покупателями и поставщиками на основании регистров бухгалтерского учета и первичных документов.

Основным первичным документом, фиксирующим сумму НДС, является счет-фактура. Счета-фактуры регистрируются в книге продаж и книге покупок.

Соответственно, НДС к уплате в бюджет — это разница между итоговыми суммами книги продаж и книги покупок за определенный период.

При начислении НДС есть масса нюансов. Например, при экспорте на большинство товаров налог не начисляется. Возникает интересная ситуация: предположим, фирма покупает товар на территории России за 100 000 рублей и платит 18 000 рублей в качестве налога на добавленную стоимость поставщику.

Далее товар идет на экспорт, то есть облагается по ставке 0%. Соответственно, НДС к уплате получается отрицательным и государство должно вернуть фирме 18 000 рублей.

Такая схема действительно работает, поэтому это один из немногих случаев, когда не предприниматель перечисляет деньги налоговой, а налоговая перечисляет ему.

Многие недобросовестные предприниматели умудряются даже заработать на государстве, проворачивая фиктивные сделки, завышая налоговую базу и заставляя налоговую «возмещать» НДС. Правда, когда схема раскрывается, последствия для руководства фирмы наступают самые плачевные.

Кому нужно платить НДС?

Налог на добавленную стоимость в России платит любой предприниматель или юридическое лицо, кроме фирм и ИП с упрощенной формой налогообложения или ЕНВД. Кроме того, НДС может не платить фирма, выручка которой составила меньше 2 миллионов рублей за отчетный период.

При превышении данного порога, платить налог нужно всем обязательно, а если выручка фирмы сократилась, она может продолжать оставаться плательщиком НДС. Для смены статуса обычно достаточно написать заявление в налоговую инспекцию и предоставить ряд бухгалтерских выписок.

Продлевать статус неплательщика придется каждый год, причем в этот период нельзя будет не только превышать порог выручки, но и продавать подакцизные товары.

Несмотря на то что мелкие фирмы и предприниматели свободно могут не платить НДС, подобный статус не очень выгоден, поскольку с ними, скорее всего, не захотят иметь дела крупные организации-плательщики НДС. Ведь в этом случае получить НДС к зачету будет невозможно.

Поэтому эффективность сделок падает, а фирма-покупатель фактически платит НДС за своего поставщика. Если фирма не работает с организациями, а продает товар частным лицам, тогда статус неплательщика налога позволяет удобно и рентабельно существовать.

Более подробно о том, кто платит данный налог, а кто нет, можно прочитать в Налоговом кодексе РФ.

Когда нужно платить НДС?

Благодаря весьма своеобразной формулировке в Налоговом кодексе, у начинающих предпринимателей и бухгалтеров почти всегда возникают вопросы, касающиеся сроков уплаты НДС и подачи декларации.

Так вот, декларацию нужно подавать в период не позднее 25 числа следующего месяца после истечения квартала. Например, прошел 1-ый квартал (январь, февраль, март), до 25 апреля налоговая база должна быть рассчитана, а декларация — подана.

Что касается сумм уплаты налога, то они должны быть перечислены равными долями в течение следующих 3-х месяцев. Если сумма налога за 1-ый квартал составляет 150 тысяч рублей, то в апреле, мае и июне необходимо перечислять по 50 тысяч рублей.

Понятное дело, это необходимо делать, если только есть экономическое обоснование. Никто не мешает перечислить полную сумму налога сразу после подачи декларации и работать последующие несколько месяцев в полном спокойствии.

После того как налоговая база рассчитана, итоговая сумма НДС должна быть округлена до полных рублей. Суммы с копейками в бюджет не уплачиваются. А если фирма работает в «ноль», то при суммах меньше 100 рублей налог в течение года платить не нужно. Он уплачивается только в конце года за весь период.

Очень многих предпринимателей терзает вопрос — что будет, если не заплатить НДС в срок или неправильно его рассчитать? Если неправильно рассчитана налоговая база, то придется заплатить штраф от 40 тысяч рублей. Но это минимальный штраф, если сумма налога маленькая. Заниженная налоговая база в серьезных размерах влечет штраф в 20% от всей суммы налога.

Если допущены какие-то мелкие ошибки в оформлении документов, то штрафы составляют от 10 до 20 тысяч рублей. А вот при нарушении сроков уплаты НДС, сначала начисляется пеня, а затем применяются более серьезные санкции.

И если не получается заплатить налог единовременно, то 3-х месяцев вполне должно для этого хватить. Данный налоговый период рассчитывался даже с некоторым запасом и на деятельности фирмы бремя по НДС не должно сильно сказываться.

Учет НДС в бухгалтерии

Поскольку налоговая база по НДС рассчитывается бухгалтерами и весь учет тоже кладется на их плечи, единственный способ избежать ошибок — купить специализированную программу для бухучета.

Когда все считается и заполняется автоматически, можно не беспокоиться за санкции налоговой или кого пострашнее.

Но при работе в 1С или любой другой похожей программе, необходимо знать основные проводки.

При покупке товара от поставщика, НДС отражается по дебету 19 счета («НДС по приобретенным ценностям»). Когда НДС принимается к зачету, он списывается с 19 счета на дебет счета 68.2 («НДС»). При реализации товара НДС начисляется в кредит счета 90.3 («НДС»). Итоговая проводка НДС к уплате будет иметь вид Д 90.3 К 68.2.

Самое интересное начинается, когда налоговая база при покупке товара высокая, а при продаже на счете 68.2 образуется солидное дебетовое сальдо. Из этого следует, что налоговая инспекция должна возместить НДС. Бухгалтеры дебетового сальдо на счете 68.

2 бояться как огня, зная, что за этим может последовать камеральная проверка. Если такое случилось, нужно постараться найти ошибку в учете. А если ошибки нет и налоговая база вместе с НДС рассчитана правильно, то в декларации нужно честно указывать сумму к возмещению.

Иначе, помимо камеральной проверки, можно получить еще и большой штраф.

Самое главное при учете НДС — содержать в идеальном порядке всю первичную документацию. Нужно проверять и входящие счета-фактуры, поскольку налоговая база и рассчитанный по ней НДС могут быть в них приведены неправильно. Пусть персонал, который принимает счета-фактуры, учится проверять документы.

Если ошибка будет исправлена за короткий срок, тогда все последствия могут быть минимальными, а можно их и вовсе избежать. Стоит посмотреть определение книги продаж и нормативы по ее содержанию. При проверках обычно ее проверяют в первую очередь.

Словом, если на предприятии документальному учету уделяют максимум внимания, санкций налоговой инспекции можно не бояться.

Буду благодарен, если поделитесь этой статьей в социальных сетях:

Источник: http://MoeDelo.pro/articles/obsluzhivanie_biznesa/obsluzhivanie_kompanii/nds-dlya-chajnikov-osnovnye-svedeniya.html

Ндс возмещение — кто может рассчитывать на возврат НДС

Любого предпринимателя или общественную организацию, которые занимаются продажами или экспортом товаров интересует вопрос НДС возмещение из бюджета. Если сумма уплаченного НДС больше чем при реализации товара, то государство обязуется возместить разницу из бюджета. Давайте рассмотрим пошагово все действия, которые нужно предпринять, чтобы рассчитывать на возврат оговоренной суммы.

Правила возмещения НДС по законодательству РФ

Вся процедура возмещения НДС расписана в статье 176 НК РФ. Но стоит знать, что на это можно рассчитывать лишь по окончанию налогового периода, когда уже подведены итоги и видно, что сумма вычетов превысила налоговую сумму.

Источник: http://f-52.ru/kak-vozmeschaetsya-nds-na-primere/

Возмещение НДС — что это, из бюджета, для налогоплательщика, программа

Что такое возмещение НДС

Согласно действующему законодательству, а именно налоговому кодексу РФ, есть несколько вариантов того, как можно вернуть лишнее из заплаченного в счёт НДС.

  • Возврат или зачёт излишне уплаченного НДС.
  • Возврат излишне взысканного НДС.

Возмещение НДС

Важно — возврат и возмещение имеют разное значение, не путайте. Возврат кроет в себе смысл обратного движения средств. То есть деньги идут из бюджета в копилку того, кто платит налоги, так как это лицо ранее эти налоги заплатила в сумме большей, чем требовалось.

Возмещение НДС из бюджета

Когда речь заходит о возмещении, ситуация становится структурно сложнее. Также идёт речь об обратном потоке финансовых средств — из бюджета к налогоплательщику. Но часть денег берётся из суммы, уплаченной налогоплательщиком опосредованно (не самим налогоплательщиком), то есть берутся средства из налога другого лица, а именно поставщика того, кто платит налог.

Под процесс возмещения попадает разница между тем, в каком размере оплатил НДС поставщик и в каком — налогоплательщик (если последний заплатил меньшую сумму). Потому что именно тогда размер налоговых вычетов будет больше, чем сумма начисленных основному лицу налогов.

Кто имеет право на возмещение НДС

Подавать в органы заявление вместе с подтверждающими документами может любая фирма, если есть факт того, что в процессе её деятельности налог был уплачен с избытком.

Более того, законодательно обоснована и возможность подавать на возмещение и для инновационных проектов и старт-апов.

При каких условиях вам возместят НДС

Главное, что нужно знать — возмещение НДС — несложный процесс и бояться его не нужно. Никто не будет вам вставлять палки в колёса или препятствовать тому, чтобы вы получили свои деньги обратно. Если вы конечно, как налогоплательщик, делаете всё по закону и согласно правилам (учёт налогов, отчётности).

Однако нужно соблюсти несколько условий:

  • Не должно быть ошибок в расчётах налога.
  • Все документы, которые будут подтверждать налоговые суммы, будут у вас на руках и при необходимости предоставлены специалистам.
  • Заявление на возмещение налога на добавленную стоимость подаётся вместе с налоговой декларацией. Обязательно в нём указывается способ, каким должен быть возмещён налог — либо возврат, либо зачёт.

Причины, по которым НДС может быть возмещён

Стандартно о возмещении налога на добавленную стоимость говорят тогда, когда появляется нарушение пропорции между тем товаром, который вы получили от своего поставщика и тем, который реализовали потребителю. Соответственно, пропорция нарушается в пользу первого.

Почему возникает эта непропорциональность:

  • Заканчивается срок годности, и товар уже не может быть продан.
  • Если есть независящие от продавца причины, по которым он не может продать товар. Например, продукция была уничтожена, или была подвергнута чему-либо, что привело к непригодному её состоянию. Может быть, товар украли. Или любые другие аналогичные варианты.

Порядок возмещения НДС

В первую очередь вам нужно будет подавать декларацию по налогу на добавленную стоимость и заявление на то, чтобы возместить средства. Не забудьте, что требуется указать способ.

Процесс стандартно начинается двумя путями — общим порядком либо заявительным.

Общий порядок возмещения

  • На всю процедуру, включающую старт проверочного мероприятия в отношении поданной отчётности и его окончание, налоговому ведомству выделяется три месяца срока.
  • Далее, после того как будет подтверждено, что никаких нарушений в отчётности не обнаружено, утверждается окончательный вывод о возмещении. На это уходит до 7 дней.
  • Далее, если у лица, подавшего заявление, нет ни задолженностей, ни пени от штрафов, ни самих неоплаченных штрафов, орган налогового ведомства начинает процедуру в чётком соответствии с поданным заявлением. Разница, которую нужно возместить, засчитывается как будущий платёж, либо же в казначейство передаётся указ о перечислении денежных средств на расчётный счёт лица, просившего о процедуре.

Если же случается так, что налогоплательщик имеет непогашенный штраф, то сотрудники налоговой ту разницу, которую требуется возместить, направляют на погашение этого долга.

Когда расчёт (исчисление) с вашей стороны проведён неверно, проверяющий от налоговой составляет об этом факте акт. На процесс уходит до 10 дней. Ну, а дальше у вас будет ещё 15 дней, для того, чтобы подать возражение по акту в письменном виде.

Когда ваше возражение будет удовлетворено, будет инициирован процесс возмещения. Если же после вашей апелляции придёт отказ, то и по возмещению будет отказано. Единственный вариант, который способен сохранить возможность получить всё-таки возмещение при таком раскладе — оспаривание в органе ФНС, располагающемся структурно выше того, в которой вам отказали. Также можно это сделать в суде.

Заявительный порядок возмещения

Этот вариант предполагает возможность вернуть деньги ещё до истечения трёх месяцев, за которые проходит проверка вашего заявления. Но доступен он только:

  1. Для крупнейших организаций. То есть, если сумма налога на добавленную стоимость (и некоторых других налогов) за три последних отчётных года будет более 10 миллиардов рублей, то такая организация сможет воспользоваться этим порядком.
  2. Для тех, кто предоставит банковскую гарантию. То есть, если вы как налогоплательщик сможете получить гарантию от кредитной организации, что она в случае чего, восполнит за вас все суммы, которые вам излишне выплатят в процессе возмещения.
  3. Для тех, кто сможет предоставить поручительство управляющей компании и действует при этом на территории опережающего соц.-эконом. развития. То есть, если вы налогоплательщик, который работает в одной из таких зон, и если вы смогли получить договор поручительства от управляющей компании, которая также как в предыдущем варианте кредитная организации берёт на себя риск выплачивать сумму за вас в случае переплаты, то вариант вам подходит.

От налогоплательщика требуется:

Подать заявление с отчётностью по налогам, либо же в течение пяти дней после подачи декларации. При этом договор поручительства, либо же банковскую гарантию он подаёт в том же пакете документов.

В заявлении указываются:

  • Реквизиты счёта для возмещения.
  • Обязательство по возврату того, что будет выплачено сверх требуемого.

Со стороны того, кто выдаёт гарантию, либо поручительный договор также требуется направить уведомление в налоговое ведомство о том, что такая гарантия или договор были выданы / подписаны. Срок для уведомления — день, следующий за днём выдачи гарантии или подписания договора.

Сотрудник проверяющего органа выносит решение по возмещению, зачёту или отказу через пять дней после подачи пакета документов.

Ещё в течение пяти дней о решении будет сообщено отдельным письмом налогоплательщику.

А в течение следующего за решением дня в Федеральное казначейство направляется поручение о зачислении необходимой суммы на счёт.

Сумма переводится казначейством на счёт в течение ещё пяти дней.

Важно! Если вы не получили в указанный срок возмещения, то начиная с двенадцатого дня после окончания проверки получаете право на требование неустойки (расчёт будет происходить по ставке Центробанка).

Пакет документов

  • Документация, которая требуется для подтверждения вычисленной суммы возмещения налога:
  • Счёт-фактуры — как полученные, так и выданные.
  • Накладные, которые были составлены на получение и отпуск продукции.
  • Чеки, платёжки — всё, что может подтверждать факты оплаты (также читайте материал «Нужен ли для ИП на патенте кассовый аппарат»).
  • Книга покупок и продаж.
  • Журнал регистрации счёт-фактур (дополнительно смотрите статью «Журнал кассира-операциониста»).
  • Документы, которые могут подтвердить уплату налогов в случае импорта продукции на территорию РФ.
  • Документы, которые будут подтверждать уплату налогов, удержанных налоговыми агентами.

Среди возможных документов, которые, бывает, налоговый орган требует предоставить индивидуально, также числятся бухгалтерская отчётность. Иногда фигурируют и другая документация, которая по мнению проверяющего необходима для принятия верного решения.

Самое важное — правильный учёт налога на добавленную стоимость, безошибочное принятие к учёту товара и услуг, а также исчисление НДС к вычету.

Не забывайте, что вся документация должна быть в порядке. Речь о составлении по правилам, подписании, соответствии копий оригиналам, наличие печати и подписей ответственного лица.

Сроки возмещения НДС

  • Когда речь идёт об общем порядке возмещения, при условии, что у налогоплательщика нет ни долгов, ни просроченных штрафов и пени, время, необходимое для зачисления средств к возврату с момента окончания проверочной работы составляет 13 дней.
  • Когда речь идёт о заявительном порядке, время, необходимое на зачисление денег на счёт с момента подачи заявления составляет 11 дней.

Нормативная база процесса возмещения НДС

Сам список законодательных актов достаточно широк. Но основным регулирующими законами, где описаны действия сторон при процедуре возмещения НДС, являются 172, 173 и 176 статьи налогового кодекса Российской Федерации.

Незаконное возмещение НДС

Увы, мошенничество не дремлет. И схемы, по которым практикуется незаконное возмещение налога на добавленную стоимость, продолжают обнаруживаться и сейчас. Потому нет ничего удивительного, что проверяющие органы внимательно относятся к подобным заявлениям и постоянно запрашивают дополнительную документацию, которая могла бы подтвердить те, или иные данные.

Но с другой стороны, как мы уже писали, если вы считаете, что вам отказали в возмещении НДС безосновательно, то можете оспаривать решения как в вышестоящих структурах того же ведомства, так и в суде.

Главное помните, что подача заявления без подтверждающего пакета документов сразу будет рассмотрена как попытка мошенничества. А на этот счёт уже начинает действовать уголовный кодекс и вам может грозить действительный и совсем неприятный срок. Даже если по итогу вам дали отказ в возмещении.

Также читайте материал «Возмещение НДФЛ».

Источник: http://businessmens.ru/article/vozmeschenie-nds---chto-eto-iz-byudzheta-dlya-nalogoplatel-schika-programma

Что такое возмещение НДС

Что такое возмещение НДС

  • 1 Кто имеет право на возврат
  • 2 Особенности
  • 3 Отказ
  • 4 Изменения НДС в 2018 году

НДС — косвенный налог на добавленную стоимость, который продавец предъявляет покупателю при совершении покупки. В некоторых случаях покупатель или плательщик налога, может вернуть выплаченные средства, путем возмещения НДС. В зависимости от ситуации, налог возмещают путем вычета, или зачета средств.

Согласно ст. 164 и 176 НК РФ, налоговый вычет производится в общем и заявительном порядке. Возмещение налога возможно зачетным способом и путем возврата средств на расчетный счет.

Зачет средств заключается в учете средств к оплате штрафов, пени, недоимок и прочего. Если долгов нет, то налоговая по желанию руководителя перечисляет средства на расчетный счет.

А возврат — возвращение суммы излишне уплаченного налога.

Кто имеет право на возврат

Предприятие, которые работают по упрощенной системе налогообложения, не платят налог. Но при импорте товара в страну, бухгалтер учитывает в смете НДС. В таком случае юридическое лицо вправе запросить вычет НДС. Гарантировано возмещение НДС из бюджета:

  • для плательщиков НДС, кроме УСН и ЕСХН;
  • предприятий, реализующих оприходованную продукцию или услуги, которые облагаются налогом на добавленную стоимость;
  • предприятий, оформляющих подписанные руководителем и главным бухгалтером счет-фактуры, с указанной стоимостью налога;
  • предприятий, зарегистрированных в ЕГРН.

Особенности

Общий порядок возврата или уменьшения налога заключается в соблюдении нескольких шагов: сбор документации, подача в налоговую, запрос на камеральную проверку (срок — 3 месяца), вынесение вердикта органами НС, получение или отказ в возвращении средств.

Заявительный же порядок включает в эту процедуру еще один момент — подача заявления на возврат средств в течение 5 дней после подачи документации и только некоторые виды организаций могут воспользоваться этим способом:

  • Крупнейшие плательщики налогов.
  • Компании-плательщики НДС, которые предоставили банковскую гарантию.
  • Организации, которые находятся территории, опережающей в развитии социальной и экономической обстановки.
  • Предприятия, находящиеся на территории свободного порта Владивостока.
  • Фирмы, уплата налога которых, контролируется ст. 74 НК РФ.

Отказ

Сразу стоит сказать, что налоговая не всегда возвращает затребованные средства. В таких случаях организация вправе подать иск в суд. Но судебная практика показывает, что налоговики чаще выигрывают дела. Результат зависит от даты подачи предприятием жалобы на ФНС по вынесенному вердикту.

После вступления в силу отказа. В таком случае сначала подают жалобу в вышестоящую налоговую инспекцию. На это дается срок — 1 год после отказа. Если инстанция не помогла, и вы услышали тот же негативный ответ, то пишут заявление в суд. Важно учитывать техническое оформление иска, так как малейшая ошибка будет не в пользу налогоплательщика.

Если решение не вступило в силу, то подавайте апелляцию в вышестоящую налоговую инстанцию. Обязательное условие — подача жалобы до вступления в силу отказа. И также при отрицательном ответе от налоговой «вышки», идите в суд.

При вынесении положительного решения вышестоящей налоговой, процедура обжалования заканчивается и местная ФНС возвращает средства.

Изменения НДС в 2018 году

Правительство РФ приняло 6 главных законопроектов, которые повлияют на НДС. Помимо повышения налоговой ставки с 18 до 20%, большие перемены произойдут и в программе возмещения средств с уплаченной пошлины. К сожалению, теперь организации не сэкономят на реализации продукции, вернув часть денег в бюджет.

  1. С 2018 года налоговым агентом будет покупатель, а не продавец товара или услуги. Теперь продавец не указывает НДС в счет-фактуре — покупатель самостоятельно выставит размер и уплатит налог в бюджет. Это касается сделок купли-продажи черных, цветных металлов, а также алюминия и алюминиевых сплавов. Из-за нововведений «на металл» изменится бланк декларации по НДС, которую начнут использовать с 3 квартала 2018 года.
  2. Но после произошедших реформ, счет-фактура нужна только для уплаты налога, а возмещать средства будут по расчетным документам — товарные чеки, в которых учтен НДС. Эта схема актуальна для импортных товаров.
  3. С 2019 года в роли налогоплательщика выступает продавец-иностранец электронных товаров и услуг, а на данный момент покупатель-россиянин вносит в бюджет налоговые средства.
  4. Изменилось и правило 5%. Если раньше вычесть НДС можно было со всего товара, то теперь продукция и услуги, которые не облагаются НДС, к зачету применять нельзя. Поэтому с текущего периода продавцы обязаны вести раздельный учет.
  5. А на предприятия, использующих упрощенные формы налогообложения, например, ЕСХН и УСН, возлагается уплата НДС с 2019 года. Теперь налог придется платить всем предприятиям.
  6. С продажи товаров и услуг, реализованных на субсидиарные средства, нельзя вернуть часть налога.

С 1 января 2018 года введена новая программа tax-free, при помощи которой гражданин РФ легко вернет средства, потраченные на покупку за границей. Правила возврата уплаченного налога просты. Правила возврата уплаченного налога просты.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/cto-takoe-vozmesenie-nds

Про закон
Добавить комментарий