Что облагается налогом на имущество физических лиц у предпринимателя

Как платится налог на имущество для ИП

Что облагается налогом на имущество физических лиц у предпринимателя

Начало налогового 2015 выдалось несколько сумбурным для бизнес-пространства. Как часто бывает с 1 января вступили в силу новые законодательные акты, в том числе и в сфере налогообложения. Поскольку быстрее всего на нововведения реагируют СМИ, то они в своих аналитических обзорах подают разнообразную информацию, которая порой вводит в заблуждение налогоплательщиков.

Надо уметь читать законы

Пример! После принятия Государственной Думой РФ в третьем чтении поправок в Налоговый кодекс, вменяющих введение уплаты налога на имущество плательщиков ЕНВД, а также находящихся на УСН, в обществе началась паника. В СМИ появились истеричного вида сообщения типа: «Это убьет мелкий бизнес», «Упрощенка умрет», пр.

Чтобы выяснить, действительно ли все так плохо, стоит просто обратится непосредственно к законодательной базе. Оказывается, все эти неприятные для бизнеса нововведения действительно есть, однако они не касались индивидуальных предпринимателей. Пока ужесточилась налоговая политика только в отношении юридических лиц. Да и то принятые меры касаются только недвижимости, а не имущества вообще.

Что такое налог на имущество в принципе?

Понятие «налог на имущество» стоит рассматривать в двух аспектах:

  • для юридических лиц (организаций);
  • для физических лиц (индивидуальных предпринимателей).

Объединительным моментом является тот факт, что налог на имущество относится к региональным, то есть его ставку устанавливают субъекты РФ. Правда, для организаций существует и ограничительная норма – ставка не может быть больше 2,2 %.

Согласно изменений, вступивших в силу в текущем году исчисление ставки, производится не с учетом остаточной стоимости объекта налогообложения, а кадастровой.

А в случае с имуществом физических лиц ставки устанавливаются также местными органами самоуправления, но не могут превышать или быть меньше граничных показателей, установленных федеральным законодателем. При их расчете берется с 1-го января 2015 года также кадастровая стоимость имущественных объектов налогообложения.

Налог на имущество конкретно для ИП

Вопрос! Согласно изменениям, в НК будут ли индивидуальные предприниматели платить налог на имущество, к примеру, на недвижимость в Москве. Интересует позиция и относительно ИП, работающих на общей системе налогообложения, и применяющих налоговые спецрежимы.

Ответ на этот так волнующий многих предпринимателей вопрос очень прост и лаконичен:

  1. Для ИП осуществляющих деятельность на ОСН с 1-го января 2015 года обязательной является уплата налога на имущество по правилам, установленным для физических лица. Основание – глава 32 НК РФ.
  2. Для ИП осуществляющих деятельность с применением специальных налоговых режимов никаких нововведений относительно уплаты налога на имущество не предусмотрено. То есть, как и в 2014 году, они освобождаются от уплаты этого вызвавшего волну ажиотажа налога на имущество физ. лиц, задействованное в осуществлении предпринимательской деятельности.

Хотим отметить, что так горячо обсуждаемые в СМИ поправки в принципе не предусматривались еще в период разработки и рассмотрения законопроекта.

Также обращаем внимание предпринимателей, что иных нормативных актов, которые бы возлагали на ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД) с 1-го января 2015 или с любой другой даты, обязанность уплаты ставки налога на имущество физ.

лиц относительно имущества, которое используется при оказании услуги или выпуске товарной продукции ИП, нет.

Внимание! Если на каком-либо ресурсе будет предоставлена информация о том, что предпринимателя на УСН и ЕНВД в обязательном порядке являются плательщиками налога на имущество, то там подразумеваются представители бизнеса, оформленные как юридические лица, однако применяющие специальные режимы исчисления и уплаты налогов. В таком случае просто нет той конкретизации в подаче информации, которая описана нами выше.

Что такое имущество ИП?

Как было отмечено выше, у ИП на ОСН имеющего имущество, которое подпадает под категорию объектов, облагаемых налогом, появилась обязанность уплаты налога по схеме, которая действует относительно имущества физ. лиц. Если говорить более конкретно, то таким объектами являются:

  • городские квартиры;
  • индивидуальные дома;
  • дачи;
  • гаражи;
  • иная недвижимость (в том числе не принадлежащая к нежилому фонду).

Если имущество ИП, задействованное в осуществлении предпринимателем своей деятельности, расположено на территории другого государства, то оно не облагается налогом на имущество в России.

Что касается этого налога для ИП на ОСН, то оно подлежит налогообложению независимо от того используется в бизнесе или только в личных целях. Это нужно учитывать при принятии решения о смене налогового режима.

В принципе, это все, что должен знать представитель малого или среднего бизнеса, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя относительно этого налога.

Источник: https://bizool.ru/nalogi/nalog-na-imushhestvo-dlya-ip/

Освобождение от налога на имущество ИП 2019 — от уплаты, заявление

Что облагается налогом на имущество физических лиц у предпринимателя

Освобождение от налога на имущество ИП полностью или частично возможно не по всем видам собственности и не для всех бизнесменов. Для его использования необходимо соблюдение особых условий, закрепленных на законодательном уровне.

Налогоплательщики

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, освобождены от ряда налогов, в том числе от имущественного налогообложения (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Однако, такое послабление применяется не ко всему имуществу, а в отношении собственности, используемой в предпринимательских целях.

Однако, из этого общего правила есть и исключение: недвижимые объекты из перечня, приведенного в п. 7 ст. 378.2 НК РФ, по которым база налога устанавливается как их стоимость по кадастру.

Раньше от налога на имущество освобождались все бизнесмены, работающие на упрощенных режимах налогообложения (патент, ЕНВД, УСН, ЕСХН). По новому правилу предприниматели на упрощенной и вмененной системе должны отчислять в казну платежи за недвижимость, принадлежащую им на правах собственности.

Таким образом, частные предприниматели, применяющие упрощенку, платят налог с имущественных объектов:

  • не используемых в предпринимательской деятельности;
  • используемых в бизнесе – по кадастровой стоимости собственности, включенной в соответствующий список.

Объекты налогообложения

Совсем недавно предприниматели, работающие на упрощенной системе, полностью освобождались от налогообложения имущества. Ситуация изменилась в 2016 году. Новшества затронули не только бизнесменов на УСНО. Изменениям подвергся в целом порядок расчета имущественного налога.

Ранее предприниматели производили расчеты по налоговым платежам с имущества на основе документации БТИ. Отныне применяется кадастровая цена, по максимуму ориентированная на рыночный уровень.

В ст. 378.2 НК РФ закреплен перечень имущества, которое обязательно декларируется. К нему относятся:

  • торговые и деловые центры;
  • нежилые объекты, используемые в торговле и офисной работе;
  • жилье, находящееся на балансе предпринимателя.

По остальной собственности бизнесменам следует уточнять информацию в местных органах власти.

Соответственно, при отсутствии объекта недвижимости в установленном региональным законом списке, декларировать его не требуется.

Законодательная база

Налоговым кодексом РФ от имущественного налога освобождается льготная категория индивидуальных предпринимателей, в которую включены инвалиды первой и второй групп, инвалиды с детства, Герои СССР и РФ, ветераны ВОВ и др. (ст. 407).

В основном налоговом законе даны четкие указания по освобождению от уплаты налога на имущество ИП, применяющих УСН. Эта привилегия действует в отношении объектов, используемых в предпринимательских целях и имеющих документальное подтверждение факта их применения по назначению.

Действие нового федерального закона о налоговом сборе с имущества бизнесменов на данную оговорку не распространяется. Следовательно, имущественные объекты, используемые предпринимателем в своем производстве, налогообложению не подлежат.

Закон позволяет предпринимателям уменьшать стоимость собственности в целях снижения налоговой нагрузки, если оно оформлено на них как на обычных физических лиц.

В расчете налогового платежа они могут вычесть из кадастровой стоимости недвижимости цену минимально допустимой площади:

  • частного дома – 50 кв.м.;
  • квартиры – 20 кв.м.;
  • комнаты – 10 кв. м.

Аналогичным образом уменьшить стоимость недвижимости, которая используется бизнесменом в предпринимательских целях, нельзя.

ФЗ № 477 закрепил за впервые зарегистрированными бизнесменами право на нулевую налоговую ставку в первые два налоговые периода. Целью таких налоговых каникул стало частичное освобождение частных предпринимателей от отчислений в государственную казну, снижения их налогового бремени. Под нулевую ставку подпадают несколько видов налогов, включая имущественный налог.

Освобождение от налога на имущество ИП

Предприниматели обязаны платить налоги со своего имущества как обычные граждане по уведомлению налогового органа.

Однако, бизнесмены, работающие на специальных режимах налогообложения, могут получить освобождение по некоторым объектам, применяемым в предпринимательской деятельности.

Условия

Предприниматель может освободиться от имущественного налога при следующих условиях:

  • Он работает на УСН, ЕНВД или ПСН – по объектам, применяемым для ведения своей предпринимательской деятельности, за исключением имущества, входящего в перечень, установленный региональным законом согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ (основаниями служат нормы НК РФ: п. 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26, пп. 2 п. 10 ст. 346.3).
  • Он работает на ЕСХН – по имуществу, применяемому для производства продукции сельскохозяйственного назначения, ее первичной и дальнейшей переработки, реализации и в сервисе сельскохозяйственных производителей (основанием является п. 3 ст. 346.1 НК РФ).

Предпринимателю, желающему освободиться от имущественного налогообложения, необходимо проинформировать ИФНС о том, какую недвижимость он использует для осуществления предпринимательства, до формирования налоговым органом уведомления об уплате налога.

Федеральная налоговая служба рекомендует представить заявление на льготирование по налогу за 2017 год до 01.05.2018 г. Но вернуть из бюджета уплаченные средства можно и после его подачи.

Чтобы получить фискальные каникулы по имущественному налогообложению, частный предприниматель должен подходить по следующим критериям:

  • Зарегистрирован как ИП в первый раз. Льготированием могут пользоваться только новички. Закрытие старого бизнеса и открытие новой деятельности не допускается.
  • Применяет упрощенную или патентную систему налогообложения. Иные системы не дают возможности использования налоговых каникул. Разрешается смена системы налогообложения на ПСН или УСН в течение 2-х лет после регистрации.
  • Работает в одной из трех сфер бизнеса: социальной, производственной, научной. Для иных видов деятельности такая льгота не предусмотрена.

Порядок действий

Для освобождения от налога на имущество ИП не нужно делать чего-то особенного. Порядок действий максимально прост:

  • подача заявления в ИФНС на льготу (оформляется в свободной форме);
  • предоставление документации, свидетельствующей о наличии права на использование льготы.

Заявление

Обращение в налоговую инспекцию для освобождения от имущественного налога осуществляется в заявительной форме.

В заявлении приводятся объекты недвижимости, используемые ИП в целях получения предпринимательской прибыли. К нему следует сразу приложить ксерокопии документов, свидетельствующих об использовании имущества по целевому назначению, к примеру, контрактов с контрагентами об аренде имущества и приемопередаточных актов.

Заявление пишется в произвольной форме. За основу достаточно взять образец. По всем объектам можно составить единое обращение. Подается оно в ИФНС, в которой предприниматель поставлен на учет.

Образец заявления на получение льготы по налогу на имущество здесь,

бланк заявления на получение льготы по налогу на имущество здесь.

На видео об уплате налога на имущество на УСН

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/osvobozhdenie-ot-naloga-na-imushhestvo-ip/

Налог на имущество индивидуальных предпринимателей в 2019 году

Что облагается налогом на имущество физических лиц у предпринимателя

Важный вопрос для будущего предпринимателя при открытии бизнеса в РФ: платит ли ИП налог на имущество. Индивидуальные предприниматели обязаны платить налог на имущество так же, как и физические лица. В ряде случаев возможно применение льготных тарифов на уплату. Должен ли ИП платить налоги на имущество? Безусловно, да, но есть определённые нюансы.

Имущественный налог для ИП

С 2015 года имущественный налог обязаны уплачивать все ИП, кроме тех, кто работает по системе ЕСХН. Имущественный сбор для физлиц носит региональный характер, что закреплено положениями Налогового кодекса. Принцип уплаты на 2017-2018 годы можно представить в виде схемы:

Сравнение налогов для физ- и юрлиц:

  • организации, частные лица: платят налог за балансовое имущество, ставка – максимум 2% от кадастровой величины;
  • физические лица: налогом облагается недвижимость – комнаты, квартиры, дома, иные жилые помещения, дачные постройки, гаражи. Для жилья и гаражей ставка составляет 0.1%, для прочих видов недвижимости – 0.5%, коэффициент вычисляется на базе стоимости объекта налогообложения.

Чтобы взимался налог на ИП на имущество, оно должно входить в кадастровый перечень. Его составлением занимаются региональные власти той местности, где данное имущество расположено. Если объекта в кадастре нет, то и налогообложению он не подлежит. Гражданин вправе обратиться к властям за уточнением данного вопроса, в том числе можно оспорить факт включения недвижимости в кадастр.

Если у помещения несколько владельцев, налог платят они совместно, согласно приобретённым долям.

Например, в здании одно помещение принадлежит гражданину, а два других – организации. При этом объект недвижимости отдан под офисы и включён в кадастровый реестр. Все собственники уведомлены об этом, и уплачивать налог на имущество они должны вместе, на основании размеров доли помещений, находящихся в собственности.

Виды систем налогообложения для ИП

Рассмотрим вкратце основные системы, применяемые в РФ для ИП:

  1. Упрощённая система. Это самый выгодный и часто выбираемый бизнесменами вариант, для которого, правда, есть определённые ограничения по видам деятельности. Отчётность на УСН предприниматель должен сдать раз в год, кроме того, желательно наличие ККМ (но можно ограничиться бланками строгой отчётности, если сфера деятельности – оказание услуг). По «упрощёнке» возможна статическая 6% ставка налога, исчисляемая от валовой выручки, или более сложная схема с плавающей от 5 до 15% ставка, исчисляемая от прибыли и устанавливаемая региональными властями.
  2. ЕНВД. Данная схема также подходит для отдельных видов деятельности, перечень которых ограничен локальными нормативными актами и статьёй 346.26 НК. Ставка налога от 7.5 до 15%.
  3. ПСН. Патентная система, при которой ИП разово платит некоторую фиксированную сумму, зависящую от потенциального дохода, исчисляемого налоговым органом на период налогообложения. Это хороший вариант для сезонных работ и других схожих направлений деятельности. ИП может сам выбирать налоговый период, ставка налога – 6% от теоретической, исчисленной в ФНС, выручки.
  4. ЕСХН. Специальная система для предпринимателей, занимающихся производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции.

Если бизнесмен не выбрал какую-либо систему, он переводится на общее налогообложение (ОСНО).

Важно: выше говорилось о необходимости использования кассовых аппаратов. В соответствии с положениями законодательства, все предприятия, оказывающие услуги с применением контрольно-кассовых машин, обязаны перейти на онлайн-кассы (отправляющие информацию государственному Оператору Фискальных Данных) с 1 июля 2019 года.

При этом имеется важная новость от органов власти – есть возможность получения годовой отсрочки на переход к онлайн-кассам:

  • предпринимателям на ЕНВД, ОСН, УСН и ПСН, работающим в сфере оказания услуг (за исключением торговли и предприятия общепита);
  • тем торговым точкам и заведениям общепита, которые работают на ЕНВД/ПСН и не имеют сотрудников (т. е. ИП работает один);
  • предпринимателям, реализующим товары через вендинговые автоматы без найма дополнительных работников.

Регламент уплаты

ИП и юрлица обязаны перечислять в налоговую взносы за имущество с момента, когда у них появилось право собственности на таковое. ИП производят платёж после получения уведомления о необходимости оплаты от ФНС.

В кадастровый список для налогообложения включаются следующие объекты:

  • деловые, торговые центры;
  • помещения общепита;
  • точки бытового обслуживания;
  • офисные здания и помещения;
  • «недострои»;
  • паркинги на территории торговых центров и административных зданий.

Имущество, находящееся в составе жилого многоквартирного дома (технические этажи, лестничные площадки и т. д.) считается общим и налогом не облагается.

Оценка кадастровой стоимости, на основании которой исчисляется налог на имущество индивидуальных предпринимателей в 2019 году, происходит раз в пятилетку. Если же, например, организация работает по ОСНО и у неё есть имущество, отсутствующее в кадастровом списке, ставка налога, который требуется заплатить, устанавливается на базе остаточной среднегодовой стоимости.

Платежи взимаются по следующим правилам:

  • величина налога вычисляется местным отделением ФНС;
  • налоговая служба рассылает ИП квитанции;
  • ИП сдаёт декларацию в законодательно установленный срок (кроме ПСН);
  • предприниматель оплачивает квитанцию со своего расчётного банковского счёта;
  • платёж делается до 1 декабря следующего года за отчётным, при этом сроки платежа могут корректироваться местными властями;
  • если имущественный налог не уплачен в срок, к ИП применяются штрафные санкции в виде пеней.

Важно: не облагается налогом на имущество ИП в 2019 году та собственность, что находится в аренде у ИП, а также используется по праву договора владения, оперативного управления.

При работе по специальным налоговым режимам ИП оплачивают налоги, если:

  • недвижимость принадлежит им по праву собственности;
  • проведена официальная кадастровая оценка;
  • имущество числится в реестре утверждённых, подлежащих налогообложению объектов;
  • оно возведено на земле, относящейся к участкам целевого предназначения, и эксплуатируется в коммерческих целях.

Требуется соблюдение всех требований, иначе собственность от обязательств перед бюджетом освобождается.

Имеются некоторые особенности по процедуре и порядку истребования налога, зависящие от выбранной системы налогообложения.

ОСНО. Налог платится на общих основаниях. ИП может подпадать под определённые льготы, установленные местными муниципалитетами, относительно некоторых категорий подлежащего налогообложению имущества.

УСН и ЕНВД. Недвижимость облагается налогом в особом порядке: оплачивается лишь та недвижимость, что включена в перечень подлежащих налогообложению региональных объектов.

Патентная система. Если приобретатель патента осуществляет предпринимательскую деятельность только в его рамках, налог на имущество такой ИП вправе не платить. При совмещении патентной системы с другими вариантами налог на имущество для ИП на патенте в 2019 году исчисляется на базе полученной от различных видов деятельности выручки.

ЕСХН. Если индивидуальный предприниматель ведёт деятельность по налоговой системе ЕСХН, от налоговых требований на имущество он освобождается.

Налоговый период для ИП это календарный год. Тем не менее, существуют нюансы определения данного срока, которые зависят от времени, когда было начато или прекращено использование облагаемого имущества:

  • если оно использовалось несколько полных месячных периодов за истекший год, в федеральный бюджет уплачивается сумма, пропорциональная фактическому времени;
  • если обязанность по налогу возникла после 15 числа некоторого месяца, то он в период не включается. Если же имущество стало использоваться до 15 числа, засчитывается полный месяц.

Схожее правило работает и на выбытие имущества из пользования: если налоговые обязательства завершаются до 15 числа, этот месяц не учитывают, с 15 – считается как полный налоговый месяц.

Льготные условия

Закон определяет льготы физлицам, которые также действуют и на ИП. Важно понимать, что льготное налогообложение не распространяется на то имущество, что задействовано в предпринимательской деятельности.

Платежи в казну могут не осуществлять:

  1. ИП, если не утверждён официальный реестр недвижимости и не проведена кадастровая оценка таковой.
  2. ИП на территории регионов, где не введён официально закон о сборе налогов, не определён размер таковых, не зафиксированы законодательно льготы.
  3. ИП, работающие на специальных налоговых режимах, в соответствии с этими режимами.
  4. Граждане, освобождённые от налогов локальными нормативными актами.
  5. Другие категории плательщиков, согласно Налоговому кодексу.

Чтобы получить льготу, плательщик должен подать в налоговую заявление с обоснованием прав на льготное налогообложение (например, по УСН – что имущество задействовано в целях бизнеса ИП и т. д.).

Важное изменение в 2019 касается движимого имущества. Так, если в 2017 на него действовала общая льгота, теперь она отменяется, и предпринимателям придётся платить за него налог. Ставка такового – 1.1%.

Исключение из этого правила сделано для субъектов малого бизнеса, работающих по ЕНВД и УСН.

Кроме того, за региональными учреждениями власти оставлено право определять свои правила льготного налогообложения движимого имущества.

Так, например, на 2019-2020 годы в Московской области введена нулевая ставка, а в Москве такого постановления нет, и действует общефедеральное правило – 1.1% налоговой ставки.

Под движимым имуществом подразумеваются:

  • денежные средства;
  • ценные бумаги;
  • автотранспорт;
  • и другие объекты, не относящиеся к недвижимости.

Космические объекты и водные средства передвижения внутреннего плавания законом отнесены к недвижимости.

Как видно, самой выгодной системой налогообложения для ИП можно назвать таковую для компаний «упрощёнок», поскольку по ней нет необходимости платить налог на движимое имущество, а из недвижимого оплатить нужно только объекты из кадастра.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/na-imuschestvo

Как рассчитать налог на имущество физических лиц и ИП в 2018 году: срок уплаты, ставки, особенности при УСН и ОСНО

Что облагается налогом на имущество физических лиц у предпринимателя

Право владеть имуществом гарантируется в РФ законом. Собственник волен дарить, продавать, сдавать в аренду, передавать в залог принадлежащую ему недвижимость. Владельцы недвижимого имущества, будь то физические лица или ИП, должны исполнять правила, установленные государством. В частности, они обязаны рассчитать и уплатить соответствующий налог.

Как начислять налог на имущество физических лиц

Отношения собственности предусматривают приобретение прав и обязанностей. Каждый, кто оформил владение имуществом, будет платить деньги за эту собственность. Это прямой платёж в казну.

Кто должен платить

Гражданин имеет обязательства перед бюджетом, если приобрёл дачу, дом, гараж, квартиру, комнату, место для машины. Налог теперь взимается и за недостроенный дом. Владелец заплатит за единый комплекс, в котором предусмотрена жилая часть. Иные помещения, строения, сооружения также облагаются налогом.

Среди собственников недвижимого имущества — физические лица, которые не зарегистрированы предпринимателями. И те, кто ведёт бизнес без создания юридического лица.

Гражданам и индивидуальным предпринимателям следует разобраться, в каких случаях начисляются налоги на их имущество

Начислят ли налог на имущество индивидуальному предпринимателю

Гражданским кодексом РФ предусмотрено право на индивидуальную предпринимательскую деятельность. Статус ИП приобретается после регистрации в органе налоговой службы. Каждый ИП выбирает схему уплаты налогов.

Индивидуальный предприниматель будет применять упрощённую систему налогообложения (УСН) после подачи в налоговую службу заявления об этом.

Если заявление относительно использования специального режима не подавалось, ИП останется на общей системе налогообложения (ОСНО).

Общая система подразумевает начисление и уплату налогов, сборов, обязательных платежей, установленных действующим законодательством. При общей системе налогообложения налог на имущество (НИ) предприниматель уплачивает как гражданин по правилам, предусмотренным для физических лиц, а также как юридическое лицо по соответствующим стандартам.

При этом следует принять во внимание, что предпринимателю придётся уплатить налог на имущество юрлиц только при одновременном соблюдении трёх условий:

  • оно должно быть в собственности либо хозяйственном ведении ИП;
  • оно обязано учитываться в бухучёте в качестве основного средства;
  • оно используется исключительно в деятельности ИП, направленной на извлечение прибыли.

Как посчитать налог на имущество ИП на УСН

УСН привлекает ИП тем, что здесь нет громоздких отчётов, а правила ведения учёта и уплаты налогов простые и понятные.

Индивидуальные предприниматели на упрощённой системе уплаты налогов платят за недвижимость, которая принадлежит им на правах личной собственности.

Льготный режим предусматривает, что ИП освобождается от уплаты соответствующего налога на недвижимое имущество, которое используется в бизнесе.

Внимание! ИП на ОСНО и УСН уплачивает налог с личного недвижимого имущества. Нет такого имущества — не будет и платежей.

Чтобы предприниматель мог правильно исчислить налог на имущество физических лиц, следует различать личную и коммерческую недвижимость

Способ расчёта налога на недвижимость

Физическое лицо не делает расчёт платежа в казну самостоятельно. Сумму к уплате начисляет орган налоговой службы. Гражданин получает извещение с указанием суммы и срока оплаты. Расчёт величины платежа в бюджет для собственника недвижимости зависит от правильного определения стоимости имущества.

Как узнать, сколько нужно заплатить в бюджет

Налоговой базой по рассматриваемому налогу считается стоимость имущества. Ранее для этих целей использовалась оценка БТИ. С 2016 года осуществлён переход к использованию кадастровой оценки недвижимого имущества. Стоимость собственности граждан теперь становится приближенной к рыночной величине.

Оценка недвижимого имущества действует в течение пяти лет и пересматривается в дальнейшем. Расчёт с использованием кадастра увеличивает сумму денежных средств, начисленных для уплаты налога на имущество. Доступ к сведениям о кадастровой стоимости открыт в интернете.

Для целей начисления налога на имущество предусмотрены вычеты из кадастровой оценки (ст.403 НК РФ):

  • для квартиры — 20 кв. м.;
  • для комнаты — 10 кв. м.;
  • для дома — 50 кв. м.;
  • стоимость единого комплекса уменьшается на 1 млн руб.

Заметьте, что льготы применимы только к недвижимости, используемой предпринимателем для проживания. Если помещение эксплуатируется с целью извлечения прибыли, воспользоваться преференцией ИП не сможет.

Как определяется сумма

Поясним сказанное выше конкретными примерами. Владельцы квартиры площадью 18 кв. м. не будут платить налог на недвижимость. А если в собственности есть квартира 40 кв. м., то заплатить надо будет за 40–20 = 20 (кв. м.).

Где посмотреть процентные ставки

Ставки рассматриваемого налога установлены в ст. 406 НК РФ. Они исчисляются в процентах от кадастровой оценки:

  • 0,1% в отношении жилья, в том числе недостроенного, мест для машины, подсобных построек площадью менее 50 кв. м., помещений, гаражей, нераздельного имущественного комплекса, где предусмотрено жильё;
  • 2% для недвижимости, оценка которой оказалась больше 300 млн рублей, а также объектов, которые включены в специальный перечень субъекта.
  • 0,5% для другого недвижимого имущества.

Платёж рассчитывается в порядке, предусмотренном в ст. 408 НК РФ.

Н = (Н1 — Н2) Х К + Н2

Здесь:

  • Н — сумма налога к уплате;
  • Н1 — произведение кадастровой стоимости и ставки налога;
  • Н2 — произведение инвентаризационной стоимости и ставки налога;
  • К — корректировочный коэффициент, зависящий от типа недвижимости.

Определение Н1 на примере:

  • площадь квартиры составляет 60 кв. м.;
  • кадастровая оценка квартиры — 2 млн 400 тыс. руб.;
  • стоимость за единицу площади 2 400 000 : 60 = 40 тыс. руб./ кв. м.;
  • площадь для начисления платежа: 60 – 20 = 40 кв. м.;
  • стоимость для расчёта налога 40 x 40 000 = 1 600 000 руб.;
  • ставка — 0,1%;
  • сумма для уплаты = п.6 х п.5 = 0,1% х 1 600 000 = 1 600 руб.

Для целей приведённой выше формулы Н1 = 1 600 рублей.

В случае применения кадастровой оценки впервые понадобится значение Н2.

К примеру, инвентаризационная стоимость составляет 240 тыс. рублей. Ставка предусмотрена в ст. 406 НК РФ в размере 0,1%.

Н2 = 240 тыс. руб. Х 0,1% = 240 рублей.

Платёж в первый год будет начисляться с учётом коэффициента 0,2.

Н = (1600–240) Х 0,2 + 240 = 512 рублей.

Календарный год — период, за который начисляется налог.

Через год коэффициент станет 0,4. Ещё через год — 0,6. Потом 0,8. Владельцу недвижимости даётся пять лет, чтобы перейти к оплате 0,1% кадастровой стоимости площади, за которую начисляется платёж.

Власти на местном уровне вправе установить размер ставок налога с учётом типа недвижимости, её назначения и суммарной стоимости.

Коэффициент, используемый при расчёте налога на имущество, будет увеличиваться на 0,2% в течение ближайших 5 лет

Начисляется ли НИ на квартиру в ипотеке

Граждане, оформившие ипотечный кредит, далеко не всегда знают, подлежит ли обложению налогом их недвижимость.

Чтобы разобраться в этом вопросе, следует учесть, что гражданин, приобретающий жильё по ипотеке, становится её собственником (п. 1 ст. 6 Закона от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ).

Банк-кредитор является только залогодержателем недвижимости, права собственности на неё у него нет (п. 1 ст. 1 вышеуказанного закона).

Следовательно, с квартиры или дому, по которым ещё не полностью выплачен ипотечный кредит, гражданин обязан заплатить налог на имущество физлиц.

http://nalogobzor.info/publ/nalogi_s_fizicheskih_litc/kto_i_v_kakikh_sluchajakh_dolzhen_platit_nalog_na_imushhestvo_fizicheskikh_lic/15–1-0–333

Всё, что вы хотели узнать о льготах

Категории граждан, для которых предусмотрены льготы относительно уплаты налога на имущество, перечислены в ст. 407 НК РФ. Это пенсионеры, инвалиды, ветераны боевых действий, участники войны, Герои Российской Федерации и другие.

Льгота предоставляется на выбор для каждого вида недвижимого имущества. Пенсионер, владеющий тремя квартирами и двумя дачами, получит льготу на одну квартиру и одну дачу. За две квартиры и дачу будет уплачиваться начисленный налог.

Гражданин вправе указать конкретную недвижимость для освобождения от уплаты налога. Это делается до 1 ноября текущего года. Соответствующее заявление направляется в налоговую службу почтой либо через личный кабинет на сайте. Но проблем не возникнет, даже если обращение не поступит. Налоговым органом будет предоставлена льгота на то имущество, где получилась наибольшая сумма для оплаты.

Как должен уплачиваться налог в 2018 году

В 2018 году налог нельзя не платить, даже если информация касательно имущества в налоговую службу не подавалась.

Тем, кто до конца 2016 года сообщил сведения о недвижимом имуществе, будут сделаны начисления только за 2016 год. В остальных случаях налоговый орган будет начислять платёж за три календарных года или с даты оформления собственности.

В интересах владельцев недвижимого имущества отследить получение извещения на уплату налога. Отсутствие уведомления — это сигнал к посещению налоговой службы. Если Вы сообщения по уплате налога не получили, то лучше предоставить документы на недвижимость в налоговый орган.

Срок уплаты НИ на недвижимое имущество

Обязательства по оплате возникают со дня получения налогового уведомления. В 2018 году налоговая служба обязана до октября направить извещения, с указанием реквизитов платежа, суммы и срока уплаты.

Соблюдение сроков оплаты гарантированно убережёт вас от штрафов и пени. До 20% суммы платежа останутся в личном кармане, если заплатить налог на имущество физических лиц до 1 декабря 2018 года.

Куда приходить для оплаты налога

Перечислить сумму в бюджет можно в любом отделении банка, для проводки платежа не забудьте захватить с собой квитанцию. Если у вас есть доступ в интернет-банк, идти никуда не придётся: платёж можно совершить онлайн с любого мобильного устройства.

Значение налога на имущество состоит в том, чтобы формировать местный бюджет.

Новации в отношении налога в 2018 году позволят увеличить поступления, а собранные средства будут расходоваться на программы по развитию образования и медицины, улучшению инфраструктуры в городе, посёлке, деревне.

Однако если вам приходит квитанция на оплату налога, не стоит сразу бежать в банк. Существуют законные основания уменьшить сумму НИ за счёт использования региональных льгот и налоговых вычетов.

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/kak-rasschitat-nalog-na-imushhestvo-fizicheskih-lits.html

Что облагается налогом на имущество физических лиц у предпринимателя — НалогОбзор.Инфо

Что облагается налогом на имущество физических лиц у предпринимателя

Предприниматель является плательщиком налога на имущество физических лиц, если у него есть имущество, признаваемое объектом налогообложения (ст. 400 НК РФ). Также см. что входит в налог на имущество организаций.

Объекты налогообложения

Налог на имущество физических лиц взимается со следующих объектов личного имущества:

  • жилых домов (в т. ч. жилых строений: дач, садовых домиков и др.);
  • жилых помещений (квартир, комнат);
  • единого недвижимого комплекса;
  • объектов незавершенного строительства;
  • других зданий, строений, помещений и сооружений (в т. ч. нежилых).

Такой перечень установлен пунктами 1 и 2 статьи 401 Налогового кодекса РФ.

Имущество, которое входит в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, пролеты, технические этажи и др.), объектом налогообложения не является. Поэтому платить налог с него не нужно. Об этом сказано в пункте 3 статьи 401 Налогового кодекса РФ.

Обязанность по уплате налога

Платить налог на имущество предприниматель должен в том случае, если одновременно соблюдаются два условия:

  • предприниматель является собственником имущества. Если объект недвижимости не является собственностью предпринимателя (например, используется по договору аренды), то платить налог на имущество не нужно;
  • имущество находится на территории России. Предприниматель, который имеет в собственности недвижимость в другой стране, не является плательщиком налога на имущество в России.

При этом обязанность по уплате налога у предпринимателя, применяющего общий режим налогообложения, возникает независимо от того, как используются подлежащие налогообложению объекты – в предпринимательской деятельности или в личных целях. Такой вывод следует из положений статей 400, 401 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 25 декабря 2012 г. № 03-05-06-01/76.

Подробнее о том, какое имущество облагается налогом, см. Кто и в каких случаях должен платить налог на имущество физических лиц.

Ситуация: нужно ли предпринимателю платить налог на имущество по объектам, переданным в аренду? Предприниматель применяет общую систему налогообложения

Да, нужно.

При передаче в аренду имущества предприниматель остается его собственником (ст. 608 ГК РФ). А поскольку плательщиком налога на имущество является собственник имущества (ст. 400 НК РФ), то предприниматель остается плательщиком данного налога и после передачи имущества арендатору.

Ситуация: нужно ли предпринимателю платить налог на имущество по объектам, переданным в безвозмездное пользование? Предприниматель применяет общую систему налогообложения

Да, нужно.

При передаче имущества в безвозмездное пользование предприниматель остается его собственником (ст. 690 ГК РФ). А поскольку плательщиком налога на имущество является собственник имущества (ст. 400 НК РФ), то предприниматель остается плательщиком данного налога и после передачи имущества ссудополучателю.

Освобождение от уплаты налога и льготы

В некоторых случаях платить налог на имущество не нужно. Так, от налога на имущество физических лиц освобождены предприниматели, которые:

  • являются плательщиками ЕНВД;
  • применяют патентную систему налогообложения.

Исключением является имущество, налог с которого рассчитывают исходя из кадастровой стоимости. А именно:

  • имущество, которое включено в перечень, утвержденный региональными властями, и опубликовано на их официальном сайте;
  • имущество, которое еще не включено в региональный перечень, но образовано путем раздела объекта из утвержденного перечня.

Найти объект в перечне можно по адресу его нахождения и кадастровому номеру. С такой недвижимости предприниматель обязан заплатить налог независимо от системы налогообложения.

Это следует из положений пункта 3 статьи 346.11, пункта 4 статьи 346.26, подпункта 2 пункта 10 статьи 346.43, пункта 7 и абзаца 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, существует ряд льгот, которые действуют независимо от применяемого режима налогообложения:

  • федеральные, установленные статьей 407 Налогового кодекса РФ;
  • местные, установленные местным законодательством, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами этих городов (абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ).

Действие федеральных налоговых льгот распространяется на всю территорию России независимо от их упоминания в местном законодательстве. Аналогичной точки зрения придерживается Минфин России (письмо от 5 апреля 2005 г. № 03-06-04-04/18).

Федеральные налоговые льготы установлены для определенных категорий граждан. Например, для инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, участников Великой Отечественной войны, пенсионеров. Полный их перечень приведен в таблице.

Федеральные налоговые льготы подразумевают полное освобождение человека от уплаты налога на имущество. При этом льгота может быть предоставлена только на один объект каждого вида имущества:

  • специально оборудованное сооружение, помещение, которые используются в качестве творческих мастерских, ателье, студий;
  • жилое помещение, используемое для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, – на период такого их использования;
  • хозяйственное строение и сооружение (площадью до 50 кв. м каждого объекта) на участках, предоставленных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

Это следует из положений пунктов 1–4 статьи 407 Налогового кодекса РФ.

Налоговая льгота не предоставляется в отношении:

  • недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности;
  • имущества из перечня, утвержденного региональными властями, а также объектов, образованных, в частности, в результате раздела такой недвижимости, которые подлежат включению в этот перечень;
  • недвижимости, кадастровая стоимость которой более 300 млн руб.

Это следует из положений пунктов 2 и 5 статьи 407 Налогового кодекса РФ.

Нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами г. Москвы, г. Санкт-Петербурга и г. Севастополя) могут быть установлены дополнительные налоговые льготы, основания и условия их использования (абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ). Действие местных льгот ограничивается пределами территории соответствующего муниципального образования (п. 4 ст. 12 НК РФ).

Местные нормативные правовые акты не могут каким-либо образом ограничивать или сужать действие федеральных льгот. Например, предусматривать, что освобождение пенсионеров от уплаты налога действует только в отношении жилых помещений.

Если местное законодательство содержит подобное ограничение, нужно применять положения главы 32 Налогового кодекса РФ. То есть пользоваться льготой без ограничения. Такая позиция высказана в определении Верховного суда РФ от 28 августа 2001 г.

№ 11-Г01-46 и подтверждается письмом Минфина России от 3 декабря 2010 г. № 03-05-04-01/54.

На предпринимателей данные льготы распространяются в общем порядке вне зависимости от того, использует предприниматель свое имущество в коммерческой деятельности или в личных целях.

Если у предпринимателя возникает право на льготу по налогу на имущество, он должен самостоятельно представить в любую налоговую инспекцию:

  • письменное заявление по типовой форме, приведенной в письме ФНС России от 16 ноября 2015 г. № БС-4-11/19976;
  • документы, подтверждающие право на получение льготы.

Об этом сказано в пункте 6 статьи 407 Налогового кодекса РФ.

Перечень документов, необходимых для получения льгот, приведен в таблице.

Подробнее о порядке применения льгот по налогу на имущество физических лиц см. Кто и в каких случаях должен платить налог на имущество физических лиц.

Предприниматели на упрощенке с объектов, которые используют в рамках спецрежима, налог на имущество не платят, за некоторым исключением (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на упрощенке признается плательщиком налога на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11, ст. 400 НК РФ).

Предприниматели на ЕНВД с объектов, которые используют в рамках спецрежима, налог на имущество не платят, за некоторым исключением (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Причем по необлагаемым объектам налог на имущество платить не надо независимо от того, учитывается их площадь при расчете единого налога или нет (письма Минфина России от 14 января 2008 г.

№ 03-11-05/5, от 17 декабря 2007 г. № 03-11-04/3/498).

По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на ЕНВД признается плательщиком налога на имущество физических лиц (п. 4 ст. 346.26, ст. 400 НК РФ).

Если предприниматель совмещает общую систему налогообложения и уплату ЕНВД, то по объектам, которые используются в рамках спецрежима, налог на имущество платить не нужно за некоторым исключением (п. 4 ст. 346.26, подп. 2 п. 10 ст. 346.43, п. 7 и абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

При этом с:

  • объекты, используемые при осуществлении деятельности в рамках общей системы налогообложения;
  • имущество предпринимателя, используемое в личных целях.

Такой вывод следует из положений пункта 4 статьи 346.26 и статьи 400 Налогового кодекса РФ.

Проверка фактического использования предпринимателями имущества в деятельности на спецрежиме осуществляется налоговыми инспекторами в рамках мероприятий налогового контроля (например, при выездных проверках) (письмо Минфина России от 1 февраля 2010 г. № 03-05-04-01/06).

Предприниматели на патенте с объектов, которые используют в рамках спецрежима, налог на имущество не платят, за некоторым исключением (подп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ). По объектам, используемым в личных целях, предприниматель на патентной системе налогообложения признается плательщиком налога на имущество физических лиц (подп. 2 п. 10 ст. 346.43, ст. 400 НК РФ).

Подтвердить использование имущества в деятельности на патентной системе налогообложения предприниматель может в том же порядке, что и плательщики ЕНВД, поскольку применение льготы по налогу на имущество физических лиц идентично для обоих спецрежимов. Заявление в инспекцию также подайте в произвольной форме.

Ситуация: как предпринимателю подтвердить, что имущество используется в деятельности на упрощенке (в целях освобождения от уплаты налога на имущество)?

Специального порядка законодательство не предусматривает. Чтобы не платить налог на имущество по недвижимости, используемой в предпринимательских целях, в любую налоговую инспекцию представьте:

  • заявление (в произвольной форме). В документе укажите объекты недвижимости, которые освобождаются от налога на имущество в связи с использованием их в рамках упрощенки;
  • документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности (договоры с поставщиками, покупателями, арендаторами, платежные документы, свидетельствующие о получении доходов в рамках упрощенки, и т. п.).

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 20 января 2014 г. № 03-11-11/1484 и ФНС России от 19 августа 2009 г. № 3-5-04/1290.

Ситуация: как предпринимателю подтвердить, что имущество используется в деятельности, облагаемой ЕНВД (в целях освобождения от уплаты налога на имущество)?

Специального порядка законодательство не предусматривает.

Чтобы не платить налог на имущество по недвижимости, используемой в предпринимательских целях, в любую налоговую инспекцию представьте:

  • заявление (в произвольной форме). В документе укажите объекты недвижимости, которые освобождаются от налога на имущество в связи с использованием их в рамках спецрежима;
  • документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности (договоры с поставщиками, покупателями, арендаторами, платежные документы, свидетельствующие о получении доходов в рамках системы налогообложения в виде ЕНВД, и т. п.).

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 1 февраля 2010 г. № 03-05-04-01/06, от 20 августа 2007 г. № 03-11-05/172 и ФНС России от 19 августа 2009 г. № 3-5-04/1290.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_predprinimatelja/chto_oblagaetsja_nalogom_na_imushhestvo_fizicheskikh_lic_u_predprinimatelja/16-1-0-746

Про закон
Добавить комментарий